云云南省医院财务制度

PAGE云云南省医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范云南省医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，更好地为社会提供优质的医疗服务。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》等，结合云南省医院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于云南省行政区域内各级各类公立和民营医院。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支及资产负债等方面的管理。4.收支平衡原则：合理组织收入，控制支出，保持医院财务收支平衡。5.成本效益原则：在保障医疗服务质量的前提下，努力降低成本，提高效益。二、财务管理体制（一）医院财务管理职责医院应建立健全财务管理机构，配备相应的财务人员，明确各层级财务管理职责。医院负责人对本单位财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门负责具体的财务核算、预算管理、成本控制、财务分析等工作。（二）财务决策机制医院重大财务决策应经过充分论证和集体研究决定。涉及重大投资、筹资、资产处置等事项，需按照规定的程序进行审批，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、医院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。收入预算应参考历史数据、市场变化趋势以及医疗业务发展规划等因素进行预测编制；支出预算要根据业务活动需要、成本控制目标等合理安排。3.编制流程：医院各部门按照要求提出预算建议数，财务部门进行审核、汇总，形成年度预算草案，经医院管理层审议后报主管部门审核批复。（二）预算执行与调整1.预算执行：医院应严格按照批复的预算组织收入、安排支出。建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发重大事项等导致原预算无法执行时，医院应按照规定程序提出预算调整申请，经批准后进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。门诊收入如挂号收入、诊察收入、检查收入等；住院收入如床位收入、治疗收入、护理收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类补助收入，如基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目收入。4.其他收入：包括培训收入、食堂收入、租金收入等。（二）收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准确认收入的实现。财政补助收入、科教项目收入按照相关合同或协议规定确认收入。其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准。2.建立健全收入票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销管理，确保票据的安全和规范使用。3.加强医保结算管理，严格按照医保政策规定进行医保费用结算，及时、准确地申报医保费用，确保医保资金的合理使用。五、支出管理（一）支出分类医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的各项支出。4.管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。5.其他支出：包括捐赠支出、财产物资盘亏损失等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强支出控制，严格执行国家有关财务开支范围及标准，不得超预算支出。对大额支出、专项支出等实行重点监控，确保资金使用的合理性和合规性。（三）成本核算与控制1.成本核算：医院应开展成本核算工作，按照成本核算对象和成本项目进行成本归集和分配，计算医疗服务成本、病种成本、科室成本等。2.成本控制：通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。加强成本管理信息化建设，提高成本核算和管理的效率和准确性。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款和其他货币资金的管理。2.建立货币资金内部控制制度，明确岗位分工和职责权限，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产分类与计价：固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产五类。固定资产按照取得时的实际成本计价。2.固定资产购置与处置：医院应根据业务发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的公开、公正、公平。3.固定资产折旧与清查：医院应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）库存物资管理1.库存物资分类与计价：库存物资分为药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等。库存物资按照实际成本计价。2.库存物资采购与验收：医院应建立库存物资采购管理制度，规范采购流程。加强库存物资验收管理，确保入库物资的数量、质量符合要求。3.库存物资保管与盘点：合理设置库存物资保管岗位，加强库存物资的保管。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符，及时处理积压、变质等物资。（四）无形资产及对外投资管理1.无形资产：医院应加强无形资产的管理，包括专利权、著作权、商标权、土地使用权等。按照规定进行无形资产的计价、摊销和转让等管理。2.对外投资：医院对外投资应符合国家有关规定，经过充分论证和审批。加强对外投资的财务管理，定期对投资项目进行财务分析和风险评估。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理措施1.合理控制负债规模，优化负债结构，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还到期债务，确保医院的信用。3.建立健全负债风险预警机制，对可能出现的负债风险进行及时预警和处理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：医院应按照国家统一的财务会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告编制要求：财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应根据财务报表和有关资料进行编制，对医院财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析和评价。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括医院预算执行情况、财务状况、运营效率、偿债能力等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策依据，促进医院加强财务管理和提高经济效益。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对医院财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.医院内部审计部门应定期对医院财务工作进行审计监督，确保财务活动的合规性和效益性。（二）外部监督1.