百货超市财务制度

PAGE百货超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范百货超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[百货超市公司名称]及其所属各门店、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足管理和决策需要。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本超市有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本超市财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核。负责对本超市的财务审计和内部审计工作，对财务收支及经济活动的合法性、合理性和效益性进行监督。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员进行业务培训和考核，提高团队整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市良好的财务环境。会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和超市财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责成本核算和费用控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。负责税务申报和缴纳工作，合理计算税款，确保税务合规。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作，提供相关资料和数据。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助会计进行其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算1.会计政策与会计估计本超市采用[具体会计制度，如企业会计准则]进行会计核算，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。各项资产计价、折旧、摊销等会计估计方法应符合国家相关规定和超市实际情况，并保持一致性。如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和超市业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理批准，并在财务软件中进行相应设置。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算，确保财务数据的清晰、准确。3.账务处理流程业务部门将原始凭证传递至财务部门，会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、日期以及附件张数等信息。记账凭证编制完成后，由会计主管进行审核，审核通过后登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等，按照会计科目分类进行登记，确保账账相符、账证相符。月末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，由财务经理进行审核，审核通过后报送管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据超市日常经营需要合理确定，一般不超过[X]天的日常零星开支。现金收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应严格按照现金收付程序进行操作，确保现金收付的准确性和安全性。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，超过库存现金限额的支出应通过银行转账支付。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员和会计人员共同进行，盘点结果应记录在案，并由相关人员签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报管理层备案。加强银行存款的收支管理，银行存款收付业务应通过银行结算方式进行，不得使用现金结算。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金使用，未经财务经理批准，不得擅自将银行存款用于其他用途。如有特殊情况需要动用银行存款，应按照规定的审批程序进行申请和审批。3.资金预算与控制编制年度资金预算，资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等内容。资金预算应根据超市的经营计划、投资计划和财务状况进行编制，确保资金的合理安排和有效使用。加强资金预算的执行和控制，定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的审批程序进行申请和审批。合理筹集资金，根据资金需求和市场情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应确保资金成本合理、资金来源可靠，并符合国家有关法律法规和政策规定。五、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：超市已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；超市既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入超市；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售商品收入按照实际收到或应收的价款确认，销售折扣、折让和销售退回应按照相关规定进行处理。2.销售收入核算销售部门应及时将销售合同及相关单据传递至财务部门，财务部门根据销售合同和实际发货情况进行销售收入的核算。销售收入应按照商品类别、销售区域、客户等进行明细核算，确保销售收入数据的准确、清晰。对于赊销业务，应按照应收账款管理制度进行管理，及时催收货款，确保资金回笼。六、成本费用管理1.成本核算方法采用[具体成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等]进行成本核算，确保成本核算的准确性和合理性。成本核算应涵盖采购成本、运输成本、仓储成本、销售成本等各项直接和间接成本，按照成本项目进行明细核算。2.费用控制原则严格控制各项费用支出，费用支出应符合国家有关法律法规和超市财务制度的规定，遵循合理性、必要性和效益性原则。建立费用审批制度，各项费用支出应按照规定的审批程序进行申请和审批，未经批准不得擅自支出。加强费用预算管理，编制年度费用预算，费用预算应根据超市的经营计划和实际情况进行编制，确保费用支出的合理控制。3.费用核算与分析费用应按照费用类别进行明细核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。费用核算应及时、准确，确保费用数据的清晰、可靠。定期对费用进行分析，分析费用的构成、变动趋势和合理性，找出费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施和建议。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产按照经济用途和使用情况分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照类别进行明细核算。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照超市的固定资产管理制度进行申请和审批，经批准后由采购部门负责采购。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等，确保固定资产符合采购合同要求。验收合格后，财务部门根据采购发票和验收报告进行固定资产入账核算，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产折旧固定资产折旧采用[具体折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等]进行计提，折旧年限应符合国家有关规定和超市实际情况。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中披露。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的审批程序进行申请和审批，经批准后由相关部门负责处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置固定资产时，应按照规定进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际处置情况相符。八、存货管理1.存货定义与分类存货是指超市在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货按照原材料、库存商品、在产品、周转材料等类别进行明细核算。2.存货采购与验收存货采购应按照超市的采购管理制度进行申请和审批，经批准后由采购部门负责采购。存货到货后，由仓库部门、采购部门和质量检验部门共同进行验收。验收内容包括存货的数量、规格、型号、质量等，并核对采购发票与采购合同是否一致。验收合格后，仓库部门办理入库手续，财务部门根据采购发票和入库单进行存货入账核算。3.存货计价方法存货计价采用[具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等]进行核算，确保存货成本的准确计算。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中披露。4.存货盘点定期对存货进行盘点，盘点工作应由仓库部门、财务部门和审计部门共同进行。盘点结果应记录在案，并编制存货盘点表。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。存货盘盈、盘亏或毁损的净损益应计入当期损益。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送税务机关要求报送的其他资料。财务部门应加强税务管理，熟悉国家税收法律法规和政策规定，合理计算应纳税额，确保税务申报的准确性和及时性。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的审批程序进行申请和审批。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法纳税，合理避税，降低税务风险。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，优化超市税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑超市的经营特点和财务状况，结合国家税收政策和法律法规进行合理安排。十、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容。财务报告应按照国家统一会计制度和超市财务制度的规定进行编制，确保财务数据的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，由财务经理进行审核，审核通过后报送管理层和相关部门。2.财务分析定期对财务报告进行分析，并撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的分析，揭示超市的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。财务分析报告应提交管理层和相关部门，为管理层决策提供支持，为各部门了解超市财务状况提供参考。十一、财务审计与监督1.内部审计建立健全内部审计制度，定期对超市的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计工作应由独立的内部审计部门负责实施，审计人员应具备专业的审计知识和技能。内部审计应按照规定的审计程序进行，审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出改进建议和措施。内部审计结果应及时反馈给管理层和相关部门，以便及时采取措施加以整改。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对超市的年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地进行审计工作，并出具审计报告。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供相