北京辉哥餐饮财务制度

PAGE北京辉哥餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范北京辉哥餐饮的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于北京辉哥餐饮旗下所有门店、职能部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作流程和操作规范统一、标准明确。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下提高工作效率，合理配置资源，降低财务成本。保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理、财务预算、成本控制、财务分析等工作。制定和完善公司财务管理制度及相关流程，并监督执行。参与公司经营决策，提供财务数据支持和财务建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，维护与税务机关的良好关系。定期对公司财务状况进行审计和检查，及时发现和解决问题。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案。负责财务报表的编制与分析，为公司决策提供准确的财务信息。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向上级汇报。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作任务。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则执行。收入确认原则：在商品或服务已经提供，经济利益能够流入公司，且相关的收入和成本能够可靠计量时确认收入。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.财务报表财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。每月末编制月度财务报表，反映公司当月财务状况和经营成果；每季度末编制季度财务报表；每年末编制年度财务报表，并聘请具有资质的会计师事务所进行审计。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务部门根据实际情况提出申请，报开户银行批准后执行。库存现金限额一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出必须按照规定的审批程序进行，由经办人填写现金支出审批单，经相关负责人审批后，出纳方可支付现金。出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行结算纪律。银行存款账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并及时通知相关部门。银行存款收付业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管银行存款。出纳人员应根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理银行存款收付业务，并及时登记银行存款日记账。每月末，出纳应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，确保银行存款账实相符。如发现重大问题，应及时向财务经理报告。3.资金审批流程日常费用支出：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。金额较大的费用支出还需报总经理审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。采购支出：采购人员填写采购申请单，经部门负责人审核后，报财务经理审批。采购完成后，凭发票、验收单等原始凭证填写费用报销单，按照日常费用支出审批流程办理报销手续。重大资金支出：如对外投资、固定资产购置等，由相关部门提出方案，经财务部门进行可行性分析和财务预算审核后，提交总经理办公会审议，报董事会批准。五、费用报销管理1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、固定资产折旧费等与公司经营活动相关的合理费用支出。2.费用报销标准办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出。办公用品的采购应按照公司规定的采购流程进行，凭发票和验收单报销。差旅费：员工因公务出差应填写出差审批单，经批准后按照规定的标准报销差旅费。差旅费标准包括住宿费、交通费（飞机、火车、汽车等）、伙食补助费等，具体标准按照公司相关规定执行。业务招待费：业务招待费应严格控制，不得超支。招待费报销时应注明招待对象、事由、金额等，并经部门负责人和财务经理审批。招待费标准根据公司业务情况和实际需要制定。通讯费：根据员工工作岗位和业务需求，制定不同的通讯费补贴标准。员工凭通讯费发票在标准范围内报销。运输费：因业务需要发生的运输费用，凭运输发票和相关合同报销。运输费用应合理、合规，不得虚报。水电费：根据公司实际发生的水电费发票报销，确保费用支出真实、准确。租赁费：按照租赁合同约定支付的租赁费用，凭发票和租赁合同报销。固定资产折旧费：按照公司固定资产折旧政策计提的折旧费用，定期进行账务处理。3.费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证（发票、收据、合同等）。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务经理对费用报销单进行财务审核，重点审核报销金额是否符合标准、原始凭证是否合法合规等。审核通过后签字。金额较大的费用报销单还需报总经理审批。总经理审批通过后，出纳方可支付款项。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行。购置固定资产需填写固定资产购置申请单，经相关部门审核和领导审批后办理采购手续；处置固定资产应进行评估，按照规定的程序进行出售、报废等处理；报废固定资产应填写固定资产报废申请单，经批准后进行清理，并及时进行账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.存货管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、库存商品、周转材料等。存货应按照实际成本计价，采用加权平均法计算发出存货的成本。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购存货应签订采购合同，确保采购质量和价格合理；验收存货时应严格按照标准进行检验，合格后方可入库；保管存货应分类存放，确保安全；发出存货应按照规定的审批程序进行，凭领料单等办理出库手续。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘亏或毁损的存货，应区分原因，属于责任人赔偿的部分，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，按照规定进行核销；属于管理不善等原因造成的损失，应追究相关人员责任。七、成本控制1.成本核算对象北京辉哥餐饮的成本核算对象为各门店的菜品、饮品及相关服务项目。2.成本核算方法采用品种法进行成本核算，以各门店为核算单位，按照菜品、饮品等品种归集成本费用。成本项目包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。直接材料成本指生产过程中直接耗用的原材料、调料、酒水等；直接人工成本指直接从事生产经营活动的人员工资、奖金、福利等；制造费用指生产部门为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如水电费、折旧费、设备维护费等。3.成本控制措施采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格。加强采购过程管理，严格控制采购数量，避免积压浪费。定期对采购价格进行分析和比较，及时调整采购策略。库存成本控制：合理控制库存水平，根据销售情况和市场需求预测，制定科学的库存计划。加强库存管理，减少库存损耗和积压，降低库存成本。定期盘点库存，及时处理积压和变质的存货。人工成本控制：根据业务需求合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率。制定合理的薪酬体系，激励员工提高工作绩效，同时控制人工成本增长。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因员工失误导致的成本增加。费用成本控制：严格控制各项费用支出，按照费用报销标准和审批流程进行管理。加强费用分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。通过优化业务流程、提高工作效率等方式降低费用成本。八、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：根据历史数据、市场情况和公司发展规划，合理预测各项收入和支出，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。及时性原则：按照规定的时间节点编制和上报预算。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制方案，并下达各部门。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，进行初步审核，对不符合要求的预算草案返回相关部门进行修改。预算调整与确定：组织召开预算会议，对汇总后的预算草案进行讨论和调整，形成公司年度预算方案，报董事会批准后执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，将预算指标分解到具体的工作岗位和责任人，确保预算的有效执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取相应的措施进行调整。如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。九、财务分析1.分析内容与方法财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等方面。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，通过与同行业数据对比、历史数据对比等，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.分析报告编制每月末、季末和年末，财务部门应编制财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供依据。管理层应根据财务分析报告提出的问题和建议，制定相应的改进措施，促进公司健康发展。十、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。每月按时申报增值税、企业所得税、个人所得税等各类税费，确保税款足额缴纳，避免逾期申报和缴纳产生的罚款和滞纳金。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。通过合理利用税收优惠政策、优化业务结构、合理安排成本费用等方式，提高公司经济效益。税务筹划方案应报公司管理层批准后实施，并密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的完整性和系统性。财务档案应及时归档，存放在专用的档案柜中，妥善保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要档案保管期限为30年；财务