医院二甲复评财务制度

PAGE医院二甲复评财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院在二甲复评期间的财务管理行为，确保财务工作符合相关法律法规及行业标准，为医院顺利通过二甲复评提供坚实的财务保障，同时提高医院财务管理水平，优化资源配置，保障医院各项业务的健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家卫生健康委关于二级甲等医院评审的相关标准和要求制定。（三）适用范围本制度适用于医院各科室、部门在二甲复评期间的财务活动，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、财务分析与监督等方面。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，保障医院可持续发展。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据医院发展战略规划和年度工作计划。上年度预算执行情况及财务分析。国家政策法规和行业标准。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算则根据医院业务发展的不确定性，定期对预算进行调整和补充。收入预算应根据医院业务量预测、收费标准调整等因素进行编制，确保收入目标合理可行。成本预算应按照成本性态分析，对人员经费、公用经费、设备购置等成本项目进行详细测算，严格控制成本支出。3.编制流程各科室、部门根据医院年度工作计划和自身业务需求，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各科室、部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标，编制医院年度预算草案。预算草案提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会批准后下达执行。（二）预算执行1.责任分工各科室、部门负责人为本部门预算执行的第一责任人，负责组织实施本部门的预算执行工作。财务部门负责预算执行的日常监控、分析和协调，定期向医院管理层汇报预算执行情况。2.执行监控建立预算执行台账，对各项预算指标的执行情况进行实时记录。财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的偏差，查找原因并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关科室、部门沟通协调，督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致医院预算无法执行。医院发展战略规划调整，需要对预算进行相应调整。发生重大突发事件，如自然灾害、公共卫生事件等，影响医院正常业务开展，需要调整预算。其他不可预见因素，导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的。2.调整程序由相关科室、部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报院长办公会批准。财务部门根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并下达各科室、部门执行。（四）预算考核1.考核指标预算执行率：考核各科室、部门预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际执行数/预算数×100%。预算准确率：考核预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=（预算数实际执行数）/预算数×100%。成本控制率：考核各科室、部门成本控制情况，计算公式为：成本控制率=（实际成本预算成本）/预算成本×100%。2.考核方法定期考核：每月或每季度对各科室、部门的预算执行情况进行考核。年度考核：每年末对各科室、部门的预算执行情况进行全面考核，考核结果与科室、部门绩效挂钩。3.奖惩措施对于预算执行情况良好、预算准确率高、成本控制效果显著的科室、部门，给予表彰和奖励。对于预算执行不力、预算准确率低、成本控制超标的科室、部门，进行通报批评，并扣减相应绩效分数。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理建立健全收费票据管理制度，规范收费票据的购领、保管、使用和核销。收费票据必须由专人负责管理，定期盘点，确保票据安全。收费票据使用必须规范，填写完整、准确，加盖收费专用章。3.退费管理建立严格的退费管理制度，明确退费条件、审批流程和责任追究。退费必须由患者或家属提出申请，经相关科室负责人审核签字，财务部门审核后方可办理。退费原因必须明确，相关凭证齐全，确保退费真实、合规。（二）医保管理1.医保政策执行认真贯彻执行国家医保政策法规，严格按照医保目录范围进行诊疗服务和收费。加强医保政策培训，提高医务人员对医保政策的知晓率和执行能力。2.医保结算管理及时准确地向医保部门报送医保结算数据，确保医保费用结算及时、准确。加强与医保部门的沟通协调，及时解决医保结算过程中出现的问题。3.医保费用控制建立医保费用监控机制，定期对医保费用进行分析，控制医保费用不合理增长。加强医保患者就医管理，规范诊疗行为，避免过度医疗和分解住院等违规行为。（三）其他收入管理1.科研项目收入管理加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同规定使用经费。建立科研项目经费专账核算制度，确保经费专款专用。定期对科研项目经费使用情况进行检查和审计，确保经费使用合规、效益。2.捐赠收入管理规范捐赠收入管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金。建立捐赠收入台账，详细记录捐赠资金的来源、金额、用途等信息。接受捐赠必须符合国家法律法规和医院规定，确保捐赠资金安全、透明使用。四、成本管理（一）成本核算1.核算对象医院成本核算对象分为科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。科室成本核算应以科室为核算单元，归集和分配科室的各项成本费用。医疗服务项目成本核算应以医疗服务项目为核算对象，计算每个项目的成本。病种成本核算应以病种为核算对象，归集和分配与病种相关的成本费用。2.核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。作业成本法是将间接成本和辅助资源更准确地分配到作业、生产过程、产品、服务及顾客中的一种成本计算方法；完全成本法是将所有成本都计入产品或服务成本的一种成本计算方法。根据医院实际情况，选择适合的成本核算方法，确保成本核算结果准确、可靠。3.成本数据采集建立健全成本数据采集系统，确保成本数据的及时、准确采集。成本数据采集应涵盖医院所有成本项目，包括人员经费、设备购置、药品材料、水电费、物业管理费等。财务部门应定期对成本数据进行审核、整理和分析，确保成本数据质量。（二）成本控制1.成本控制目标根据医院发展战略和成本管理要求，制定合理的成本控制目标，明确各科室、部门的成本控制责任。2.成本控制措施加强人员成本控制，合理定编定岗，优化人员结构，提高工作效率。严格控制设备购置成本，做好设备采购的论证和审批工作，提高设备利用率。加强药品材料管理，合理控制库存，降低药品材料损耗。节约能源消耗，加强水电管理，降低水电费支出。优化医院业务流程，减少不必要的中间环节，降低运营成本。（三）成本分析1.分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等对成本进行分析。比较分析法是将实际成本与预算成本、历史成本等进行比较，找出差异和原因。比率分析法是通过计算各种成本比率，如成本率、百元收入成本等，分析成本变动情况。因素分析法是分析各种因素对成本变动的影响程度，找出主要因素和次要因素。2.分析内容定期对医院成本结构、成本变动趋势、成本效益等进行分析。分析各科室、部门成本控制情况，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施。分析医疗服务项目成本和病种成本，为合理定价和成本控制提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收支准确、及时。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与患者或医保部门核对账目，确保应收账款及时收回。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清理，必要时通过法律手段追讨。3.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、出库等流程。加强存货盘点，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置严格按照医院发展规划和实际需求，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行充分的论证和审批，确保购置的必要性和合理性。加强固定资产采购管理，选择合适的供应商和采购方式，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认医院无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。符合无形资产确认条件的，应及时进行确认和入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算准确。六、财务分析与监督（一）财务分析1.分析指标偿债能力指标：如资产负债率、流动比率、速动比率等。营运能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率等。盈利能力指标：如净资产收益率、总资产报酬率、百元收入医疗盈余等。发展能力指标：如业务收入增长率、总资产增长率、固定资产增长率等。2.分析方法采用趋势分析、结构分析、比率分析等方法对医院财务状况进行分析。趋势分析是通过对医院连续几年的财务数据进行比较，分析财务指标的变化趋势。结构分析是分析各项财务指标在总体中的占比情况，了解医院财务结构。比率分析是通过计算各种财务比率，评价医院的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。3.分析报告定期编制财务分析报告，向医院管理层汇报医院财务状况、经营成果和财务趋势。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施。（二）财务监督1.内部监督