广西金嗓子企业财务制度

PAGE广西金嗓子企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范广西金嗓子企业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障股东权益。2.适用范围本制度适用于广西金嗓子企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。管理公司财务档案，确保档案安全完整。2.财务人员配备与职责分工财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略，组织财务核算和监督，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务数据的日常处理和分析。出纳人员：负责现金收付、银行结算，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。财务核算基础1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序经批准后进行，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制科目调整对照表，并在财务报表附注中说明调整原因和影响。3.记账本位币与外币核算公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，采用交易日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额记账。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。资金筹集与管理1.资金筹集渠道权益性筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金。债务性筹资：包括向银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。2.筹资决策与审批公司根据发展战略和资金需求，制定筹资计划。重大筹资决策需经董事会审议通过，并报股东大会批准。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资期限、还款计划等内容。3.资金使用与管理资金应按照规定用途使用，不得擅自改变用途。加强资金预算管理，合理安排资金支出，确保资金收支平衡。建立资金审批制度，严格控制资金支出，大额资金支出需经相关领导审批。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据公司发展需要和预算安排，履行审批程序。购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，填写验收报告，由验收人员签字确认。3.固定资产折旧采用年限平均法计提固定资产折旧。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和净残值率。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序经批准后进行，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序经批准后进行，并及时进行账务处理。存货管理1.存货分类与计价存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货按实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货采购与验收存货采购应根据生产经营需要和库存情况，制定采购计划。采购的存货到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括数量、规格、型号、质量、价格等。验收合格后，填写验收报告，由验收人员签字确认。3.存货发出与核算存货发出采用加权平均法计价。根据生产经营需要，办理存货发出手续，填写领料单或发货单。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。成本费用管理1.成本费用分类与核算成本费用包括生产成本（直接材料、直接人工、制造费用）、销售费用、管理费用、财务费用等。按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品成本的界限。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，加强成本费用的日常管理和监督。严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经审批后到财务部门报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。销售与收款管理1.销售政策与定价策略制定销售政策，明确销售目标、销售方式、销售渠道等。根据产品成本、市场需求、竞争状况等因素，制定合理的定价策略。2.销售合同管理签订销售合同前，应对客户信用状况进行评估，确保销售合同的顺利履行。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。建立销售合同台账，跟踪销售合同的执行情况。3.收款管理加强收款管理，及时催收货款，确保资金回笼。建立客户信用档案，对客户信用状况进行动态管理。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报公司管理层和董事会审批。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，提出改进建议。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务风险。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作