融资租赁财务制度

PAGE融资租赁财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司融资租赁业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，防范财务风险，提高公司经济效益，促进融资租赁业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及融资租赁业务的部门、岗位及相关人员，包括但不限于业务部门、财务部门、风险管理部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求，确保融资租赁业务的财务处理合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的融资租赁业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、融资租赁业务流程及财务处理（一）业务前期调研与评估1.市场调研业务部门对市场需求、行业动态、竞争对手等进行全面调研，为融资租赁业务的开展提供市场依据。财务部门应关注市场调研过程中的相关费用支出，按照规定进行核算。2.承租人评估收集承租人的基本信息、财务状况、经营情况、信用记录等资料。财务部门协助业务部门对承租人的财务报表进行分析，评估其偿债能力、盈利能力和现金流状况。根据评估结果，确定承租人的信用等级，为后续业务决策提供参考。（二）租赁合同签订与生效1.合同起草与审核业务部门负责起草融资租赁租赁合同，明确租赁物、租赁期限、租金支付方式、租赁保证金、违约责任等条款。财务部门参与合同审核，重点关注租金计算、支付条款、财务风险等方面，确保合同条款符合公司利益和财务规定。2.合同签订与备案经公司内部审核通过后，由授权代表与承租人签订租赁合同。合同签订后，财务部门负责将合同副本存档，并按照规定进行合同备案登记。（三）租赁物交付与验收1.租赁物交付业务部门负责组织租赁物的交付工作，确保租赁物按时、完整地交付给承租人。财务部门根据租赁合同约定，对租赁物的购置成本进行核算，确认资产入账价值。2.验收与确认承租人对租赁物进行验收，验收合格后出具验收报告。财务部门依据验收报告和租赁合同，确认租赁业务的正式生效，并开始计算租金收入。（四）租金计算与收取1.租金计算财务部门根据租赁合同约定的租金计算方式，结合租赁物购置成本、租赁期限、利率等因素，准确计算每期租金金额。租金计算应遵循相关会计准则和合同约定，确保计算结果的准确性。2.租金收取业务部门负责租金的催收工作，按照合同约定的时间和方式向承租人收取租金。财务部门对租金收入进行及时确认和核算，确保租金按时足额入账。对于逾期未付租金，财务部门应配合业务部门进行跟踪管理，采取相应的催收措施，并按照规定计提坏账准备。（五）租赁期间财务核算1.资产核算财务部门对融资租赁资产进行单独核算，按照固定资产管理要求，计提折旧。折旧方法应符合公司会计政策和相关会计准则规定。定期对融资租赁资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。如发现资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。2.负债核算按照租赁合同约定，核算应付承租人的租金、租赁保证金等负债。对或有负债进行评估和披露，如因承租人违约可能产生的赔偿责任等。3.收入与成本核算准确核算租金收入，按照权责发生制原则确认各期收入。合理分摊租赁业务相关的成本费用，如租赁物购置成本、利息支出、手续费、差旅费等，确保成本费用与收入相匹配。（六）租赁期满处理1.续租如承租人提出续租申请，业务部门和财务部门应重新评估承租人的信用状况和租赁业务的经济效益。经公司审批同意后，签订续租合同，并按照续租合同的约定进行财务处理。2.留购承租人选择留购租赁物的，财务部门按照合同约定的留购价格确认收入，并结转租赁资产账面价值。同时，办理相关资产过户手续，完成租赁业务的终结。3.退还租赁物承租人退还租赁物的，财务部门应根据租赁物的实际状况进行评估。如租赁物存在损坏或减值，应按照合同约定扣除相应的赔偿款后，办理资产核销手续。三、财务风险管理（一）信用风险1.风险评估与监测财务部门协助业务部门建立承租人信用评估体系，定期对承租人的信用状况进行评估和监测。关注承租人的财务状况变化、经营业绩波动、信用记录等因素，及时发现信用风险隐患。2.风险应对措施对于信用等级下降的承租人，加强租金催收力度，要求其提前支付租金或增加租赁保证金。如发现承租人存在重大信用风险，可能导致租金无法收回的情况，及时启动应急预案，采取法律手段等措施维护公司权益。同时，按照规定计提坏账准备，降低信用风险对公司财务状况的影响。（二）利率风险1.风险识别与分析关注市场利率波动情况，分析利率变动对公司融资租赁业务收益和成本的影响。对于以浮动利率计息的租赁合同，评估利率上升可能导致利息支出增加的风险。2.风险应对措施合理安排融资结构，优化负债期限和利率结构，降低利率风险敞口。与金融机构协商，通过利率互换、远期利率协议等金融工具进行利率风险管理，锁定融资成本或收益。（三）流动性风险1.资金预测与管理财务部门加强资金流动性管理，定期对公司的资金流入和流出情况进行预测。合理安排资金，确保公司有足够的资金支付租金、偿还债务等，避免出现资金短缺导致的流动性风险。2.应急资金安排制定应急预案，预留一定的应急资金，以应对突发的资金需求。同时，与金融机构保持良好的合作关系，拓宽融资渠道，确保在需要时能够及时获得资金支持。（四）操作风险1.内部控制与流程优化建立健全融资租赁业务内部控制制度，规范业务流程和操作规范，加强对关键环节的风险控制。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现并纠正存在的问题，优化业务流程，降低操作风险。2.人员培训与监督加强对涉及融资租赁业务人员的培训，提高其业务水平和风险意识。建立有效的监督机制，对业务操作过程进行实时监控，确保各项业务活动符合规定要求，防范操作失误和违规行为导致的风险。四、财务报表与信息披露（一）财务报表编制1.报表种类与格式公司应按照国家会计准则和监管要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表的格式应符合规范要求，确保财务信息的一致性和可比性。2.编制要求与流程财务部门负责收集、整理和汇总融资租赁业务相关的财务数据，按照规定的会计核算方法进行账务处理。在编制财务报表过程中，严格遵循会计原则和核算方法，确保报表数据的准确性和完整性。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关监管部门。（二）信息披露1.内部信息披露定期向公司内部管理层、各业务部门等提供融资租赁业务财务信息报告，内容包括业务概况、财务指标分析、风险状况等。通过内部信息披露，为公司决策提供支持，促进各部门之间的沟通与协作。2.外部信息披露按照监管要求，及时、准确地向外部监管部门、投资者等披露公司融资租赁业务的相关信息。信息披露内容应真实、完整、清晰，不得隐瞒或虚假陈述重要信息。同时，关注外部信息披露的合规性和及时性，避免因信息披露违规导致的法律风险。五、财务预算与成本控制（一）财务预算编制1.预算编制原则与方法融资租赁业务财务预算应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司战略规划和业务发展目标进行编制。采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。2.预算内容与流程业务部门负责编制融资租赁业务收入预算，根据市场预测、业务拓展计划等因素，预计租金收入、手续费收入等。财务部门负责编制成本费用预算，包括租赁物购置成本、融资成本、运营费用等。对各项成本费用进行详细分析和预测，确保预算合理可行。各部门预算草案经汇总后，提交公司预算管理委员会审核。预算管理委员会根据公司整体战略目标和资源状况，对预算进行调整和平衡，形成公司年度财务预算方案，报公司董事会审批后执行。（二）成本控制措施1.采购成本控制在租赁物采购过程中，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强对采购合同的管理，严格控制采购费用支出，确保采购成本合理。2.融资成本控制优化融资结构，合理选择融资渠道和融资方式，降低融资成本。与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。同时，加强对融资资金的管理，提高资金使用效率，减少资金闲置成本。3.运营成本控制加强对公司运营费用的管理，制定费用控制标准和审批流程。严格控制差旅费、办公费、业务招待费等各项费用支出，杜绝浪费现象。通过成本控制措施，提高公司经济效益，增强市场竞争力。六、财务档案管理（一）档案范围与分类1.档案范围融资租赁业务财务档案包括租赁合同、承租人资料、租金计算表、收款凭证、资产购置发票、折旧计算表、财务报表、审计报告等与业务相关的各类文件和资料。2.档案分类按照业务流程和文件性质，对财务档案进行分类管理。如分为合同档案、会计凭证档案、报表档案、审计档案等类别，便于档案的查找和保管。（二）档案保管与期限1.保管要求设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全完整。对档案进行定期整理和装订，建立档案索引和目录，方便查阅。2.保管期限根据国家法律法规和公司规定，确定各类财务档案的保管期限。一般情况下，租赁合同等重要文件保管期限为[X]年，会计凭证、报表等档案保管期限为[X]年。保管期限届满后，按照规定进行档案销毁或存档。（三）档案查阅与借阅1.查阅流程公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息，经部门负责人和财务负责人审批后，到档案保管部门查阅。查阅过程中，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所。2.借阅流程