小学财务制度规定

PAGE小学财务制度规定一、总则（一）目的为了规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门制定和完善学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，审查财务报告，决定学校财务工作中的重大事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算草案，组织预算的执行、控制和监督，定期向校长和上级主管部门报告预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.参与学校经济决策，为学校发展提供财务分析和建议，促进学校财务管理水平的提高。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度预算。预算编制要参考上年度预算执行情况，考虑本年度收入增减因素和事业发展需要，统筹兼顾，确保重点，妥善安排各项资金。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策规定、学校实际情况和预计收入来源进行编制，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算应根据学校事业发展计划和任务，按照支出功能分类和经济分类进行编制，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.学校应在每年规定时间内，组织各部门编制本部门预算草案，由财务部门汇总审核后，报校长办公会审议通过，形成学校年度预算草案，报上级主管部门审核批复。（二）预算执行1.学校年度预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，严格控制无预算支出。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化或其他特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审核批复。未经批准，不得擅自调整预算。3.学校应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。（三）预算监督1.学校应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期向校长和上级主管部门报告预算执行情况，接受内部审计和上级主管部门的监督检查。2.各部门应加强对本部门预算执行情况的自我监督，确保预算执行的合规性和有效性。对违反预算规定的行为，应及时纠正，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额上缴。严禁设立账外账和“小金库”，严禁截留、挪用和坐支收入。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额取得。事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和收费标准，依法组织收入，并按照规定及时足额上缴财政专户。上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定及时入账，不得隐瞒、截留。3.学校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定开展经营活动，依法取得经营收入，并按照规定缴纳相关税费。经营收入应纳入学校预算管理，统筹安排使用。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定购领、使用和管理票据。收费票据应使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或非法票据收费。2.票据管理人员应严格按照票据管理规定，建立票据台账，如实登记票据的购领、使用、结存情况，确保票据安全。票据使用完毕后，应及时办理缴销手续。3.严禁转借、转让、代开票据，严禁擅自销毁票据。对违反票据管理规定的行为，应依法追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。审批程序应明确审批环节、审批权限和审批责任，确保审批过程公开、公正、透明。3.人员经费支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等，确保教职工合法权益。公用经费支出应按照规定的用途和标准，合理安排使用，提高资金使用效益。项目支出应按照项目预算和合同约定，严格控制支出进度，确保项目顺利实施。4.学校应加强对支出的控制和监督，建立健全支出管理制度，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题，采取有效措施加以解决。对违反支出规定的行为，应依法追究相关人员的责任。（三）审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。2.支出审批应严格按照规定的审批程序进行，审批人应签署明确意见，对支出的真实性、合法性、合理性负责。财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对不符合审批程序的支出，有权拒绝支付。3.对于涉及政府采购、基本建设项目等重大支出，应按照国家有关规定执行相应的审批程序和监管要求。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，按照合理、节约、有效的原则，编制资产购置计划，报上级主管部门审批。2.资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。属于政府采购范围的资产，应严格按照政府采购程序办理采购手续；不属于政府采购范围的资产，应按照学校内部采购制度进行采购。3.资产购置应严格执行审批程序，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产应进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产核算1.学校应按照国家有关规定设置资产总账、明细账和台账，对资产进行分类核算和管理。财务部门应定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。折旧和摊销应计入相关成本费用，确保资产价值的真实反映。3.学校应建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产清查结果应及时上报上级主管部门，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行评估、拍卖或其他方式处置。处置资产的收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，统筹安排使用。3.学校应建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关文件、资料进行整理、归档和保管，以备查阅。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照国家有关规定报上级主管部门审批，并严格按照规定用途使用。2.学校应加强对负债的核算和管理，按照国家有关规定及时足额偿还债务本息。对逾期债务应及时采取有效措施加以清理，避免债务逾期产生不良影响。3.学校应建立健全负债风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和化解潜在的财务风险。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在上级主管部门和财政部门的监督指导下进行。清算机构应制定清算方案，明确清算范围、清算步骤和清算责任，报上级主管部门审核批准后组织实施。2.清算机构应按照规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理意见。3.学校财务清算结束后，清算机构应编制清算报告，报上级主管部门审核批复。清算报告应包括清算情况、资产处置情况、债权债务处理情况、剩余财产分配情况等内容。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、完整、准确、及时，反映学校财务状况、事业成果和预算执行情况。财务报告应经校长和财务部门负责人签字并加盖学校公章后报上级主管部门。3.学校应加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告及时发现学校财务管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，为学校决策提供依据。（二）财务分析1.学校应建立财务分析制度，定期对学校财务状况、事业成果和预算执行情况进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用相关指标和数据，对学校财务活动进行全面、系统、深入的分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，应及时发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校加强财务管理提供参考。3.学校应定期向上级主管部门报送财务分析报告，财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整的监督，对收入、支出、资产、负债管理情况的监督，对财务制度执行情况的监督等。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校财务活动进行定期或不定期审计。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和学校内部审计制度开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守国家有关财经法律、法规和财务规章制度，依法履