零售业超市财务制度

PAGE零售业超市财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范零售业超市的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障超市的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[超市公司名称]及其所属各门店、分公司和控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《零售企业财务管理制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映超市财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务管理的各个方面，不留财务漏洞。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务信息，满足决策需要。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责超市财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供决策支持。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责资金筹集、使用和管理，优化资金配置，确保资金安全。4.参与超市预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与超市重大决策，提供财务意见和建议。负责与内外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案管理，确保档案资料完整安全。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守超市财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，合理计算经营成果。3.按照历史成本原则计量资产、负债和所有者权益，确保财务信息的可靠性。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一的会计制度和超市实际情况，设置会计科目。2.会计科目的使用应符合会计准则和财务制度的规定，不得随意变更。3.对于特殊业务或事项，应根据具体情况增设相应的会计科目进行核算。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，按照会计制度的规定进行结账、转账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。3.按照规定向税务机关、股东、债权人等报送财务报表，提供相关财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，优化资本结构。3.制定资金筹集计划，明确筹资时间、金额、用途等，确保资金及时到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行全面预算管理。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，大额资金支出需经集体决策。4.优化资金使用结构，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付合规合法。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的控制。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强对资金业务的内部审计和监督，及时发现和纠正问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，严格按照资金管理规定进行管理。定期盘点货币资金，确保账实相符，发现问题及时处理。2.应收账款加强应收账款管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈盘亏。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，及时处理盘盈盘亏和报废毁损。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。（三）无形资产1.对超市拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。（四）资产减值准备1.定期对各项资产进行减值测试，根据测试结果计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提应符合会计准则和财务制度的规定，不得随意计提或转回。3.对已计提减值准备的资产，应加强跟踪管理，及时处理资产处置等事项。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对超市经营活动中的采购成本、运输成本、仓储成本等进行核算。3.加强成本控制，降低成本费用，提高超市盈利能力。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.对超市的销售费用、管理费用、财务费用等进行分类核算和控制。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支，提高费用使用效益。（三）成本费用分析与控制1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，制定成本费用控制措施，加强成本费用管理。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照会计准则的规定，确认销售收入的实现。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.对超市的商品销售收入、其他业务收入等进行分类核算。2.及时记录销售收入，确保收入数据准确无误。3.加强对销售收入的管理，防范收入舞弊行为。（三）销售折扣与折让1.规范销售折扣与折让的管理，明确折扣与折让的条件、审批流程等。2.销售折扣与折让应在实际发生时冲减当期销售收入。3.对销售折扣与折让进行统计分析，评估其对销售业绩的影响。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计准则的规定，核算超市的营业利润、利润总额和净利润。2.准确计算各项收入、成本、费用，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配1.根据国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾股东利益和超市发展需要，合理确定分配比例。3.利润分配方案经股东大会批准后实施，确保利润分配合规合法。九、税务管理（一）税务登记与申报1.在规定时间内办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按照税法规定，定期进行纳税申报，及时足额缴纳税款。3.准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.加强与税务机关的沟通协调，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对超市财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）外部审计1.按照规定聘请外部审计机构对超市年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息。3.根据外部审计意见，及时调整财务报表和相关财务处理。（三）财务监督1.加强对财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。2.建立财务监督举报机制，鼓励员工对违规财务行为进行举报。3.对违反财务制度和财经纪律的行为，依法依规进行处理。十一、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务档案。2.财务档案应真实、完整、准确地反映超市财务活动情况。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，分类编号，确保档案资料整齐有序。2.按照规定的归档要求，及时将财务档案归档保存，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.严格限制财务档案的查阅权限，