总经理负责制财务制度

PAGE总经理负责制财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务核算与报告等。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，实现公司价值最大化。（四）财务组织架构1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。进行预算管理，监控预算执行情况，提出预算调整建议。管理资金，合理安排资金收支，确保资金安全和流动性。开展成本费用控制，优化成本结构，提高经济效益。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。税务筹划与管理，依法纳税，降低税务风险。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。2.岗位设置及职责财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，对财务工作的合规性、准确性和效益性负责。会计：负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保财务信息准确无误。出纳：办理资金收付业务，保管现金、银行存款及有价证券，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。预算专员：编制预算，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整，为公司预算管理提供支持。财务分析师：收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据和建议。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性和灵活性，适应公司内外部环境的变化。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式规范等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总。对于不符合要求的预算草案，返回相关部门进行调整。预算平衡与调整：财务部门将汇总后的预算草案提交公司管理层进行审议，根据公司战略目标和资源状况进行预算平衡和调整，形成公司年度预算草案。预算审批与下达：公司年度预算草案经公司董事会或总经理办公会审批通过后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，并向公司管理层汇报。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应会同相关部门进行原因分析，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算无法执行。公司战略调整、经营计划重大变更，影响预算执行。市场环境发生重大变化，如市场价格波动、市场需求变化等，对公司预算产生重大影响。其他不可抗力因素，如自然灾害、重大突发事件等，导致公司预算无法执行。2.调整流程：预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额以及对公司财务状况和经营成果的影响等。经审批后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度的预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。同时，将预算考核结果作为公司内部资源分配和人员晋升的重要依据。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.筹集方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，选择最优的融资方案。3.融资审批：公司筹集资金需经公司董事会或总经理办公会审批。融资申请应包括融资目的、融资规模、融资方式、融资期限、资金成本、还款计划等内容。经审批后的融资方案由财务部门组织实施。（二）资金使用1.资金支付审批流程经办人填写付款申请单：经办人根据业务需要填写付款申请单，详细说明付款事由、付款金额、付款对象等信息，并附上相关的合同、发票等证明材料。部门负责人审核：部门负责人对付款申请单进行审核，确认业务的真实性和合理性，并签署审核意见。财务部门审核：财务部门对付款申请单进行审核，重点审核付款金额是否准确、付款方式是否合规、相关证明材料是否齐全等。审核无误后，财务部门负责人签署审核意见。总经理审批：对于金额较大的付款申请，需经总经理审批。总经理根据公司财务状况和资金安排，对付款申请进行审批。出纳付款：经审批后的付款申请单交给出纳，出纳按照规定的付款方式进行付款，并登记资金日记账。2.资金使用范围：公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、偿还债务等方面。严禁将资金用于非法活动或未经批准的其他用途。（三）资金结算1.结算方式：公司可采用现金结算、银行转账结算、票据结算等方式进行资金结算。在选择结算方式时，应根据业务特点和风险状况，选择安全、便捷、高效的结算方式。2.结算管理：加强资金结算管理，确保资金结算的准确性和及时性。财务部门应定期核对银行账户余额，及时处理未达账项，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：建立资金风险识别与评估机制，定期对公司资金状况进行分析和评估，识别潜在的资金风险，如流动性风险、信用风险、市场风险等，并评估风险的可能性和影响程度。2.风险应对措施：针对识别出的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制、加强与金融机构的合作等，降低资金风险对公司的影响。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入公司预算管理。购置固定资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧：根据国家有关规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置价格合理、公正。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定的程序进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购：公司存货采购应按照预算和市场需求进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。存货采购应纳入公司资金预算管理，合理安排资金支付。2.存货核算：建立健全存货核算制度，准确核算存货的采购成本、生产成本、销售成本等。存货核算应按照权责发生制原则进行，确保存货成本的真实性和准确性。3.存货清查：定期对存货进行清查，确保存货账实相符。清查工作由财务部门牵头，会同仓储部门、采购部门、销售部门共同进行。对于清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货盘点：制定存货盘点计划，定期对存货进行盘点。盘点工作应做到全面、准确、及时，确保存货数量和质量的真实性。盘点结果应形成盘点报告，报送公司管理层。对于盘点中发现的问题，应及时采取措施进行整改。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量和摊销。公司应加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产：公司其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，合理确定成本核算对象，如产品品种、产品批次、生产步骤等。2.成本核算方法：选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行核算。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.费用核算：按照权责发生制原则，对公司发生的各项费用进行核算，确保费用的真实性和准确性。费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，分别计入相关成本费用科目。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用纳入公司预算管理，制定成本费用预算指标，并分解到各部门、各岗位。各部门、各岗位应严格按照预算指标控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用考核结果与各部门、各岗位的绩效挂钩，激励各部门、各岗位降低成本费用。（三）成本费用审批1.审批流程：公司成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。经办人填写费用报销单，详细说明费用支出的事由、金额、支付对象等信息，并附上相关的发票、合同等证明材料。部门负责人对费用报销单进行审核，确认业务的真实性和合理性，并签署审核意见。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用支出是否符合公司规定、金额是否准确、相关证明材料是否齐全等。审核无误后，财务部门负责人签署审核意见。对于金额较大的费用支出，需经总经理审批。2.审批权限：根据费用支出的金额大小，设定不同的审批权限。对于金额较小的费用支出，可由部门负责人审批；对于金额较大的费用支出，需经总经理审批。六、财务核算与报告（一）财务核算1.核算依据：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算。财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.核算方法：采用复式记账法进行财务核算，按照权责发生制原则确认收入和费用。财务核算应使用合法、有效的会计凭证、账簿和报表，确保财务信息的规范性和可靠性。3.会计政策与估计：根据国家有关规定和公司实际情况，合理确定会计政策和会计估计，并保持一致性。如因特殊原因需要变更会计政策和会计估计，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）财务报告1.报告种类：公司财务报告包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细等信息，为财务报表使用者提供更全面、准确的财务信息。3.报告编制与审核：财务部门负责财务报告的编制工作，按照规定的格式和内容要求进行编制。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司管理层审批后对外报送。财务报告应及时报送公司董事会、监事会、股东等相关利益者，确保财务信息的透明度。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构：公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司董事会负责。2.监督内容：内部审计部门应定期对公司财务管理制度的执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等进行审计监督，及时发现问题，提出改进建议，并跟踪整改情况。3.监督方式：内部审计部门可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式进行内部审计监督。审计工作结束后，应出具审计报告，报送公司管理层。（二）外部审计1.审计机构选择：公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行年度审计。会计师事务所的选择应通过公开招标等方式进行，确保审计机构的独立性和公正性。2.审计内容：