上海税务备案财务制度

PAGE上海税务备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及上海市相关税收法规和财务管理制度制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，保障公司资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，按时申报纳税，合理避税，防范税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责与税务机关、银行等相关部门沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理，编制记账凭证、账簿和财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。负责公司财务档案管理，整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批事项合法合规。坚持分级审批、权责明确原则，明确各级审批人员职责和权限。注重审批效率，简化审批流程，提高工作效率。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性，签字确认。财务审核报销凭证的合法性、合规性，审核金额计算是否正确，签字确认。总经理审批，对于重大费用支出需经董事会审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等信息，并签字。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。财务审核采购预算、合同条款等，签字确认。总经理审批，对于重大采购项目需经董事会审批。出纳根据审批后的采购申请单和发票支付款项。资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请表，注明支出用途、金额、支付方式等信息，并签字。部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签字确认。财务审核资金预算、资金来源等，签字确认。总经理审批，对于重大资金支出需经董事会审批。出纳根据审批后的资金支出申请表支付款项。（二）财务预算制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理编制财务预算。坚持实事求是原则，充分考虑公司实际情况和市场变化因素。注重预算的完整性、准确性和严肃性，确保预算指标具有可操作性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。预算平衡调整：财务部门根据公司整体经营目标和资源状况，对各部门预算草案进行平衡调整，形成公司年度财务预算草案。预算审批下达：公司年度财务预算草案经总经理审核后，提交董事会审批。董事会审批通过后，下达公司年度财务预算。3.预算执行与控制各部门严格按照公司下达的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申请和审批。（三）财务核算制度1.会计核算原则公司按照《企业会计准则》和国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。采用权责发生制原则进行会计核算，正确划分本期收入和费用与非本期收入和费用。遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五大类。3.会计凭证与账簿公司会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须根据审核无误后的原始凭证编制。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和税务法规要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制必须真实、准确、完整，报表数据之间逻辑关系正确，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。（四）资金管理制度1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，防范融资风险。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。2.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配原则，确保资金合理使用，提高资金使用效率。严格按照资金支出审批流程办理资金支付业务，确保资金支付安全、准确。加强资金预算管理，合理安排资金使用，避免资金闲置或浪费。3.资金安全管理公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。安装必要的安全防护设备，保障资金信息安全，防止资金被盗用、挪用。（五）资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产购置必须按照公司固定资产管理制度进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。财务部门对固定资产进行统一核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。2.流动资产（存货）管理公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。存货采购必须按照公司采购管理制度进行审批，选择合适的供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理。存货验收时，必须严格按照验收标准进行验收，确保存货数量、质量相符。财务部门对存货进行统一核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算存货成本。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。四、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.财务部门负责公司各项税款的计算、申报和缴纳工作，按时向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.严格按照税收法规规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整，避免逾期申报和漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司积极开展税务筹划工作，合理降低税负，提高公司经济效益。2.财务部门定期关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划工作符合最新税收法规要求。3.税务筹划方案应经过充分论证和审核，确保方案的可行性和合法性，避免因税务筹划不当给公司带来税务风险。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策变化，积极配合税务机关的工作，避免因税务问题给公司带来不良影响。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应积极配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改，完善公司财务管理和内部控制制度。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务预算资料、财务分析报告、经济合同、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类、装订，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与借阅1.设立专门