服装加工企业财务制度

PAGE服装加工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的正常运转，保护企业资产的安全完整，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本服装加工企业及其所属各部门、各生产车间。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作的指导、监督和检查，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。5.参与企业重大经济决策的研究和审查，为企业决策提供财务方面的支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供准确的财务信息和分析建议。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。组织财务人员进行财务核算和税务申报工作，保证财务数据的准确性和及时性。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关的财务数据和信息。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。负责开具发票和收据，及时传递给会计进行账务处理。协助会计核对账目，定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.本企业按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，经财务经理审核签字后报送给企业管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，确保企业资金的充足供应。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合企业发展战略和财务预算。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应按照预算执行，严格控制各项费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金的收付情况，便于查询和核对。五、成本费用管理（一）成本核算对象以服装加工产品为成本核算对象，按照产品品种、批次等分别归集成本费用。（二）成本项目设置1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配成本费用。（四）成本控制措施1.加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。2.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本。3.加强对制造费用的控制，严格控制各项费用支出，降低制造费用水平。4.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。（五）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。2.建立费用审批制度，对费用支出进行严格审批，确保费用支出的合理性和合法性。3.加强对费用的核算和分析，定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现和纠正费用管理中的问题。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保资产的顺利交付和验收。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限按照国家规定执行，如有特殊情况需要调整，应报经税务机关批准。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，发现问题及时处理。3.根据清查结果，编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行相应的账务处理。七、存货管理（一）存货分类存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。（二）存货采购1.制定存货采购计划，根据生产经营需要合理确定存货采购数量和时间。2.采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和供应及时性。3.对采购的存货进行严格验收，核对数量、质量、规格等是否符合合同要求，验收合格后方可入库。（三）存货计价1.原材料、包装物、低值易耗品等存货采用实际成本法计价，发出存货按照先进先出法、加权平均法等方法计算成本。2.在产品、产成品按照成本核算方法计算成本。（四）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，每月至少进行一次局部清查，每年进行一次全面清查。2.清查盘点过程中，应详细记录存货的数量、品种、规格、成本等信息，发现盘盈、盘亏、毁损等情况及时查明原因并进行处理。3.根据清查结果，编制存货清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的存货进行相应的账务处理。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。（二）纳税申报1.准确计算应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。九交际应酬费管理（一）交际应酬费定义交际应酬费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，包括餐饮、娱乐、礼品等费用。（二）交际应酬费标准1.明确交际应酬费的开支标准，根据企业实际情况制定合理的费用限额。2.交际应酬费应严格控制在标准范围内，不得超支。（三）交际应酬费审批1.建立交际应酬费审批制度，明确审批流程和权限。2.交际应酬费支出前，应填写审批表，注明支出事由、金额、时间等信息，经审批后报销。（四）交际应酬费核算交际应酬费应按照规定的会计科目进行核算，准确记录费用支出情况。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定根据企业财务状况和经营成果，制定利润分配方案，经董事会审议通过后实施。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观公正。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进企业财务管理水平的提高。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合