青商会财务制度

PAGE青商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范青商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于青商会及其所属各部门、分支机构以及所有与商会财务活动相关的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖商会所有财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为商会决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商会的经济效益和社会效益最大化。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导商会的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性和效益性负责。2.审批年度财务预算、决算方案，重大财务支出和投资决策。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）副会长职责1.协助会长管理财务管理工作，对分管领域的财务事项进行指导和监督。2.参与财务预算、决算的编制和审核，提出意见和建议。3.审核分管部门的财务收支情况，确保合规合理。（三）财务负责人职责1.全面负责商会的财务管理工作，组织实施财务制度，制定具体的财务操作流程和规范。2.编制年度财务预算、决算方案，定期进行财务分析，为商会决策提供财务依据。3.负责财务核算、资金管理、财务报表编制和纳税申报等工作，确保财务信息准确及时。4.加强财务内部控制，防范财务风险。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护商会的良好形象。（四）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.配合财务部门做好财务核算和监督工作，及时提供真实、准确的财务资料。3.对本部门的资产进行管理，确保资产安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据商会的发展战略、工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应详细、具体，具有可操作性。3.各部门应根据本部门的工作任务和目标，提出本部门的预算建议，经分管副会长审核后报财务部门汇总。4.财务部门对各部门的预算建议进行审核、平衡，形成年度财务预算草案，提交会长办公会审议。5.会长办公会审议通过后的年度财务预算草案，报理事会审定。理事会审定通过后，由会长签署并下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的年度财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向会长办公会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经分管副会长审核后报会长办公会审议。会长办公会审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过后，由会长签署并下达调整后的预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、费用控制率、收入完成率等，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。3.财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行考核评分，将考核结果报会长办公会审议。会长办公会根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行批评和处罚。四、收入管理（一）会费收入1.按照商会章程规定的会费标准和收取方式，及时、足额收取会员会费。2.对会费收入进行明细核算，确保会费收入的准确性和完整性。3.将会费收入纳入商会预算管理，合理安排使用。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠，应按照相关法律法规和商会章程的规定，办理捐赠手续，开具合法有效的捐赠票据。2.对捐赠收入进行明细核算，分别核算限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入。3.按照捐赠协议或捐赠人意愿，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。（三）服务收入1.开展各类有偿服务活动，应按照市场定价原则，合理确定服务收费标准。2.对服务收入进行明细核算，确保服务收入的真实性和合法性。3.加强服务收入的管理，及时催收服务款项，确保资金及时足额到账。（四）其他收入1.包括利息收入、投资收益等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.对其他收入进行明细核算，确保收入的准确性和完整性。五、支出管理（一）支出审批1.商会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核，分管副会长审批；重大支出由会长办公会审议，会长审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批人应签署明确的审批意见，并对审批结果负责。（二）费用报销1.报销人应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应附有效发票、收据、清单等原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后按照审批程序进行报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、水电费、通讯费、物业管理费等。3.会议费用：包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。4.培训费用：包括培训课程费用（如聘请讲师费用、培训教材费用）、培训场地租赁费用等。5.活动费用：包括商会组织的各类活动费用，如会员活动、公益活动、商务活动等，涵盖活动策划、场地布置、宣传推广、嘉宾接待等方面的支出。6.差旅费：包括因公出差的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。7.业务招待费：用于商会与会员、合作伙伴等进行业务往来的招待支出，应严格控制招待标准和范围。8.固定资产购置：购置办公设备、交通工具等固定资产的支出，应按照固定资产管理规定进行核算和管理。9.其他费用：与商会业务活动相关的其他合理支出。（四）支出控制1.严格控制各项费用支出，确保支出符合预算安排和相关规定。2.加强对业务招待费、差旅费等重点费用的控制，制定明确的开支标准和审批流程。3.定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施进行整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理。现金应做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.购置购置固定资产应按照预算安排进行，严格履行审批手续。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置过程中发生的损失，应按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.确认与计量对商会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照规定进行摊销。2.摊销无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行，摊销金额计入相关成本费用。定期对无形资产的账面价值进行检查，如发现无形资产发生减值，应按照规定计提减值准备。（四）资产清查1.定期对商会的资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行审批和账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，经财务负责人审核、会长审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为商会决策提供财务依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对商会的财务收支情况