税局要求提供财务制度

PAGE税局要求提供财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、系统。准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供财务依据。制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金计划等，确保公司财务活动有序进行。负责公司资金筹集、使用和管理，优化资金配置，提高资金使用效率。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，防范税务风险。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点等工作。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序。负责公司财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。负责公司税务筹划和税务申报工作，降低税务成本。负责公司财务报表编制和财务分析工作，及时向管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，及时准确报送税务资料。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。完成领导交办的其他财务工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理，提供资金收支明细。完成领导交办的其他资金管理工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。货币计量以人民币为记账本位币。公司根据实际情况合理确定会计政策和会计估计，并在财务报表附注中予以披露。如固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。3.财务报表公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等，经财务部门汇总、审核后报总经理审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序办理审批手续。2.资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，具体融资方式应根据公司实际情况和市场环境确定。3.资金使用公司资金使用应遵循“专款专用、合理安排、提高效益”的原则。资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、总经理审批后支付。公司应加强资金使用管理，严格控制费用支出，提高资金使用效率。严禁挪用资金、坐支现金等违规行为。4.资金结算公司资金结算应通过银行账户进行，确保资金安全、便捷。出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算进行，经审批后办理采购手续。购置的固定资产应及时验收入账，登记固定资产卡片。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值合理分摊。固定资产处置应按照规定程序进行，经审批后办理处置手续。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行账务处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，确保存货质量。采购的存货应及时验收入库，登记存货明细账。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全、完整。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。公司应定期进行存货盘点，编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损的存货应查明原因，报经批准后进行账务处理。应收账款管理应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算、催收、监控等工作。销售人员应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行分析和监控。公司应按照合同约定及时收取货款，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对确实无法收回的应收账款，应查明原因，报经批准后作为坏账损失处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照实际发生额进行核算，不得虚列、多列或不列成本费用。2.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据年度经营计划和成本费用预算，合理安排各项业务活动，降低成本费用。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，提出改进措施。公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理、合规。3.成本费用报销规定公司员工报销费用应按照规定的报销流程进行，填写报销单，附原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后报销。报销费用应真实、合法、有效，严禁虚报、冒领费用。公司应明确各项费用的报销标准和范围，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，严格按照标准执行。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时准确报送税务资料，确保公司依法纳税。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案的有效性。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。公司应加强对税务法律法规的学习和培训，提高员工税务风险意识，避免因税务违规行为给公司带来损失。八、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法，按照规定程序实施审计工作。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.财务监督公司应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。公司员工有权对财务违规行为进行举报，公司应及时受理并进行调查处理。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、资金计划、合同协议及其他财务相关资料。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、整理、装订和存放。财务档案应妥善保管，确保档案安全、完整，并便于查阅和使用。财务档案保管期限应按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行，期满后按照