走帐财务制度管理办法

PAGE走帐财务制度管理办法总则制定目的本办法旨在规范公司走帐财务行为，加强财务管理与监督，确保财务信息真实、准确、完整，维护公司资金安全，保障公司正常运营与发展。适用范围本办法适用于公司内部各部门涉及走帐的财务活动，包括但不限于各类收入、支出、资金往来等业务。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财务制度，确保走帐行为合法合规。2.真实性原则：所有走帐记录必须真实反映经济业务实质，不得虚构、隐瞒或篡改。3.准确性原则：财务数据记录准确无误，计算清晰，确保帐帐相符、帐实相符。4.完整性原则：涵盖公司所有走帐业务，保证财务信息全面、完整，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理走帐业务，不得拖延，确保财务信息时效性。走帐流程规范收入走帐1.业务发生：公司各部门开展业务活动取得收入时，应及时与客户沟通，明确收入金额、支付方式、收款时间等关键信息。2.收款确认：业务部门收到款项后，应立即填写收款确认单，详细记录收款日期、客户名称、收入金额、业务内容等，并签字确认。收款确认单应一式多联，分别交财务部门、业务部门留存及相关审批部门备案。3.财务审核：财务部门收到收款确认单后，应及时核对收款信息与业务合同或协议的一致性。审核无误后，在收款确认单上加盖财务专用章，并据此进行帐务处理。按照收入类别进行明细核算，准确记录收入来源及金额，确保收入及时、足额入帐。4.系统录入：财务人员将收款信息准确录入公司财务系统，生成相应的会计凭证。录入过程中应仔细核对各项数据，确保系统记录与收款确认单及实际收款情况一致。同时，在系统中注明业务来源及相关备注信息，以便后续查询与统计。5.票据开具：根据客户要求及税法规定，及时开具相应的发票。发票开具应严格按照发票管理办法进行，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应在发票登记簿上详细记录发票号码、开具日期、客户名称、金额等信息，并妥善保管发票存根联。支出走帐1.费用申请：各部门因业务需要发生费用支出时，应提前填写费用申请表，详细说明费用用途、金额、预计支付时间等内容。费用申请表应按照公司规定的审批流程依次提交部门负责人、财务负责人及公司领导审批。2.审批流程：部门负责人应根据业务实际情况对费用申请进行审核，确保费用支出合理、必要。财务负责人审核费用申请的合规性、预算情况及资金安排。公司领导根据审批权限对费用申请进行最终审批。审批通过后的费用申请表交财务部门作为付款依据。3.付款安排：财务部门根据费用申请表及审批结果，安排资金支付。对于符合支付条件的费用，应按照公司资金管理规定选择合适的支付方式，如支票、网银转账、现金支付等。在付款前，财务人员应再次核对付款信息，确保支付金额准确无误。4.帐务处理：付款完成后，财务人员应根据支付凭证及时进行帐务处理。按照费用类别进行明细核算，准确记录费用支出的时间、金额、用途等信息。同时，在财务系统中更新相关科目余额，确保帐实相符。5.报销凭证审核：对于员工报销费用的支出走帐，财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性。报销凭证应包括发票、收据（符合规定）、报销审批单、费用明细清单等。审核发票时，应注意发票的真伪、开票日期、内容是否与费用申请一致等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。资金往来走帐1.内部往来：公司内部各部门之间因业务协作、资金调剂等发生的资金往来，应填写内部资金往来申请表，注明往来事项、金额、预计结算时间等。申请表经双方部门负责人签字确认后，提交财务部门审核。财务部门根据公司资金管理规定及业务实际情况进行审核，审核通过后进行帐务处理。内部资金往来应定期核对与清理，确保双方帐目一致。2.外部往来：与外部单位发生资金往来时，如借款、还款、合作项目资金结算等，应签订相关合同或协议，明确资金往来的金额、期限、利率（如有）、结算方式等条款。财务部门根据合同或协议及资金收付情况进行帐务处理，严格按照约定的时间和金额进行资金结算，确保资金安全与往来清晰。对于重大资金往来事项，应及时向公司领导汇报，并跟踪资金使用情况。财务核算与报表核算要求1.会计科目设置：根据国家会计准则及公司实际业务情况，合理设置会计科目。会计科目应涵盖公司所有经济业务，确保财务核算准确反映公司财务状况与经营成果。会计科目设置应保持相对稳定，如需调整，应按照规定的审批程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.帐务处理规范：财务人员应按照会计准则及公司财务制度规定的帐务处理方法进行日常核算。对于每一笔经济业务，应根据原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、借贷方金额准确。记帐凭证应及时传递、审核与装订，保证会计档案的完整性与规范性。3.成本核算：对于涉及成本费用的业务，应按照成本核算方法进行准确核算。区分直接成本与间接成本，合理分摊间接成本，确保产品或服务成本计算准确。成本核算应定期进行分析与核对，为公司成本控制与定价决策提供依据。财务报表编制1.报表种类：公司应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及根据管理需要编制的各类明细报表和分析报表。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保数据准确、逻辑清晰。2.编制流程：财务人员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作。编制过程中，应认真核对帐簿记录与相关数据，确保报表数据来源真实可靠。报表编制完成后，应进行内部审核，由财务负责人审核报表数据的准确性、完整性及合规性。审核无误后，加盖财务专用章及相关人员印章，并报送公司领导及相关部门。3.报表分析：定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。通过分析发现公司财务运行中存在的问题，提出改进建议与措施，促进公司财务管理水平提升。财务监督与审计内部监督1.财务部门自查：财务部门应定期对自身帐务处理、资金管理、财务报表编制等工作进行自查。自查内容包括会计凭证的完整性与准确性、帐簿记录的一致性、资金收支的合规性等。发现问题应及时整改，并形成自查报告，向公司领导汇报。2.内部审计监督：公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计人员应按照审计计划，对财务制度执行情况、走帐流程合规性、财务报表真实性等进行审计检查。审计过程中，可通过查阅凭证、帐簿、报表，实地盘点资产，访谈相关人员等方式获取审计证据。对于审计发现的问题，应出具审计报告，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部审计1.年度审计：公司应按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。审计报告应作为公司对外披露财务信息的重要依据，向股东、监管部门等相关方提供真实、可靠的财务审计意见。2.专项审计：根据公司实际需要，可聘请外部审计机构开展专项审计工作，如对重大项目资金使用情况、特定业务财务收支情况等进行审计。专项审计有助于深入了解公司特定领域的财务状况，发现潜在风险，为公司决策提供专业支持。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、帐簿、报表、财务文件、合同协议、发票存根、收款付款记录、审计报告等与公司财务活动相关的各类资料。归档要求1.分类整理：财务档案应按照类别进行分类整理，如会计凭证类、帐簿类、报表类等。每类档案应按照时间顺序或业务流程进行编号，便于查找与管理。2.装订成册：会计凭证应按月装订成册，封面注明年度、月份、凭证起止号码、册数等信息。帐簿应定期打印并装订，确保帐页完整、字迹清晰。报表应按照年度整理归档，加盖公章及相关人员印章。3.标识清晰：档案袋或文件夹应标明档案名称、年度、月份、保管期限等信息，便于识别与存放。保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、帐簿等保管期限为30年，年度财务报告等永久保管。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁处理。查阅与借阅1.查阅规定：公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写查阅申请表，注明查阅内容、目的、时间等信息。申请表经财务负责人审批后，方可查阅。查阅过程中，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。查阅人员不得在档案上涂改、标记或损坏。2.借阅规定：因特殊情况需要借阅财务档案的，应经财务负责人及