房地产公司财务制度大全

PAGE房地产公司财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于房地产公司及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和房地产行业财务政策，负责全面领导公司财务管理工作。2.会计人员：负责公司财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书和专业技能。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划，并负责组织实施和监督执行。负责公司财务决策，参与公司重大经济事项的决策和方案制定，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。负责公司财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务目标的实现。负责组织财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供参考。负责公司财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，及时、准确地记录和反映公司经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常账务处理工作，确保账务处理的准确性和规范性。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算、财务分析等工作，提供相关财务数据和信息支持。负责税务申报、缴纳等税务管理工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税务风险。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，及时编制银行存款余额调节表，确保公司资金账实相符。协助会计人员做好其他财务工作，如费用报销审核、工资发放等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一会计制度的规定进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和房地产行业特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案应按照国家有关档案管理规定进行整理、归档和保管。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表等其他资料应分类整理归档。3.财务档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他重要资料保管期限为永久。保管期满后，应按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，确保资金合理安排和有效使用。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑公司各项收入和支出情况，合理预测资金流量。资金预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，经公司管理层审批后下达执行。3.各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出申请，经财务负责人审核、公司管理层批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力和财务安全。3.公司应建立健全融资管理制度，加强融资风险管理。在融资过程中，应充分了解融资渠道、融资成本、融资条件等信息，选择合适的融资方式和融资机构，签订合法有效的融资合同，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。资金使用审批流程包括资金使用申请、部门负责人审核、财务负责人审核、公司管理层审批等环节。2.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。对于重大资金支出项目，应实行跟踪审计，确保资金使用效益。3.公司应严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式支付。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.出纳人员应严格按照资金结算制度办理资金结算业务，认真审核结算凭证，确保结算凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的结算凭证，应拒绝办理。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算过程中出现的问题。对于银行对账单与公司银行存款日记账不符的情况，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性、及时性等原则，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用分类及核算方法1.开发成本土地成本：包括土地出让金、土地征用及拆迁补偿费等。前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费等。基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。公共配套设施费：包括教育、医疗、商业等公共配套设施建设费用。开发间接费用：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。开发成本核算应按照项目进行明细核算，归集各项目的成本费用，准确计算各项目的开发成本。2.期间费用管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：包括销售代理费、广告宣传费、促销费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.加强成本预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，合理降低各项成本费用。通过加强采购管理、优化设计方案、提高工程质量等措施，降低开发成本；通过加强费用审批管理、节约办公费用等措施，降低期间费用。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售开发产品收入的确认，应按照《企业会计准则第14号——收入》的规定执行。2.对于房地产销售，在同时满足下列条件时，才能确认收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算方法1.公司应按照销售合同或协议约定的价格和结算方式，确认销售收入。销售收入应按照权责发生制原则进行核算，及时、准确地记录和反映公司销售业务。2.对于分期收款销售开发产品的，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认销售收入。（三）利润分配管理1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案，经公司股东大会审议通过后实施。3.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配合法合规、公平合理，维护股东利益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司应设置专门的税务管理岗位，负责税务申报、缴纳等税务管理工作。税务管理人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划管理，合理降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策和税收法规允许的方法，优化公司税务结构。2.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应贯穿于公司经营活动的全过程，识别、评估和应对税务风险。2.公司应定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。八、财务分析与财务监督（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析方法应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应及时、准确、全面地反映公司财务状况和经营成果，提出针对性的建议和措施，为公司管理层决策提供参考。（二）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对