公司制律所财务制度

PAGE公司制律所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司制律所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障律所的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本公司制律所及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映律所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖律所财务活动的全过程，确保各项财务事项均有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责律所财务管理、会计核算、资金管理等工作。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.编制财务预算、决算报告，为律所决策提供财务支持。4.进行财务分析，评估律所财务状况和经营成果，提出改进建议。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.管理律所财务档案，确保档案完整、安全。（二）财务人员配备1.设财务负责人一名，全面负责律所财务管理工作，具备相应的专业知识和管理能力。2.根据业务需要配备会计、出纳等财务人员，各岗位人员应具备相应的专业资格和技能。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。审核重要财务事项，参与律所重大决策的财务分析和论证。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计岗位职责按照国家会计准则和财务制度进行会计核算。编制财务报表，定期进行财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合律所实际情况，确定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据律所业务特点和财务核算要求，设置会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益（股东权益）、收入、成本费用等类别，确保全面反映律所财务状况和经营成果。（三）账务处理程序1.各项经济业务应及时取得或填制原始凭证，并经审核无误后作为记账依据。2.会计人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，按照规定的会计科目进行账务处理。3.定期进行总账、明细账的核对，确保账账相符。4.期末，按照权责发生制原则进行收入、成本费用的确认和计量，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.按照规定向股东、税务机关等报送财务报表，并进行财务信息披露。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以律所战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。2.全面性原则：涵盖律所各项业务活动和财务收支。3.科学性原则：运用合理的方法和数据进行预测和分析。4.可行性原则：确保预算指标切实可行，具有可操作性。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。2.各部门应根据年度工作计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后形成律所年度预算草案。（三）预算审批与执行1.律所年度预算草案经董事会审议通过后下达执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出申请。2.经董事会批准后，方可进行预算调整，并相应调整财务预算报表。五、资金管理（一）资金筹集1.根据律所发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式。2.筹集资金应符合法律法规要求，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强对资金支出的审核，确保支出合法合规、手续齐全。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.加强现金收付的内部控制，确保现金安全。3.定期进行现金盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强账户管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款收付业务的审核，防范资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.明确成本费用的分类标准，如业务成本、管理费用、销售费用等。2.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对各项成本费用的监控。2.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和标准。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审核批准后予以报销。3.加强对报销业务的审核，防止虚报、冒领等行为。七、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定进行税务申报。2.准确计算应纳税额，确保按时足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，妥善解决税务问题。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进律所发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动全过程。2.制衡性原则：各岗位、各环节相互制约、相互监督。3.适应性原则：适应律所经营管理需要，不断完善内部控制制度。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位职责权限，避免职责交叉。比如，会计与出纳岗位分离，记账人员与经济业务审批人员分离等。2.授权审批控制，建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限。3.会计系统控制，严格按照会计制度进行核算，确保财务信息质量。4.财产保护控制，加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点。5.预算控制，通过预算管理对财务活动进行事前、事中控制。6.运营分析控制，定期对财务数据和业务数据进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制，建立财务人员绩效考评制度，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对律所财务收支、内部控制等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告并提出改进建议。3.对审计发现的问题，应及时督促整改，跟踪整改情况。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、规范。2.按照档案管理要求进行分类、编号、装订，定期归档。（三）档案保管与查阅1.设立专门的档案保管场所，确保