中级经济师考试财政税收章节习题

中级经济师考试财政税收章节习题第一章公共财政与财政职能单项选择题1.公共物品的核心特征是（）。A.非盈利性和非竞争性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非竞争性D.不可分割性和非竞争性答案：C。公共物品具有非排他性和非竞争性两个特征，其中非排他性和非竞争性是公共物品的核心特征。2.财政执行收入分配职能的内容是（）。A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案：B。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平，实现社会财富在居民之间的公平分配。3.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策答案：C。当社会总供给大于社会总需求时，应采取扩张性财政政策，即赤字政策，通过增加财政支出、减少税收等方式来刺激总需求。4.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是（）。A.某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本B.公共物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行C.公共物品由公共部门提供，私人部门无法提供D.消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式答案：A。取得方式的非竞争性是指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，即边际成本为零。5.财政的可控制性支出是（）。A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出答案：B。可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，如基本建设投资支出。而债务利息支出、社会保障支出、失业救济金支出属于不可控制性支出。多项选择题1.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供目的的非盈利性E.取得方式的非竞争性答案：ADE。公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性等特征。2.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.保障民生职能答案：ABCD。财政的职能主要有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。3.下列属于社会公平准则的有（）。A.保证生存权准则B.效率与公平兼顾准则C.共同富裕准则D.法律面前人人平等准则E.收入绝对平均准则答案：ABC。社会公平准则包括保证生存权准则、效率与公平兼顾准则、共同富裕准则。4.经济稳定通常是指（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.供求平衡E.经济增长答案：ABC。经济稳定通常包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡。5.下列关于财政资源配置方式的表述正确的有（）。A.财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式B.财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度架构下的必然反映C.提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题D.财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安排E.财政资源配置方式实际上是一种经济程序答案：ABCD。财政资源配置方式实际上是一种政治程序，而不是经济程序，所以E选项错误。第二章财政支出理论与内容单项选择题1.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行资源配置职能D.转移性支出侧重执行收入分配职能答案：B。转移性支出直接影响国民收入分配，而不是间接影响，所以B选项说法错误。2.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震答案：B。皮考克和魏斯曼认为，经济发展是导致公共支出增长的内在因素，而战争、自然灾害等是外在因素。3.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出答案：A。积累性支出是指用于直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、社会福利救济支出、行政管理支出属于消费性支出。4.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准答案：C。资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。5.关于科学研究支出，下列说法错误的是（）。A.科学研究是可以由个人或集体去完成的，一般来说，科学研究的成果也可以有偿转让B.我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C.基础科学的经费应由微观主体来承担D.应用性研究经费可由微观主体来承担答案：C。基础科学研究是为了整个社会的利益，无法由微观主体来承担其经费，应由政府承担，所以C选项说法错误。多项选择题1.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出B.企业补贴支出C.司法支出D.医疗卫生支出E.行政管理费支出答案：ACE。一般利益支出是指全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理费支出等。企业补贴支出、医疗卫生支出属于特殊利益支出。2.下列关于财政支出效益分析的特点说法正确的有（）。A.财政支出效益分析计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B.财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准C.财政支出追求的是整个社会的最大效益D.财政支出效益分析应采用单一的方法E.财政支出效益分析的计算方法较微观经济组织简单答案：ABC。财政支出效益分析计算所费与所得的范围较微观经济组织宽，要考虑社会效益；财政支出追求的是整个社会的最大效益，以经济效益和社会效益为衡量标准。财政支出效益分析方法多样，计算方法也并不简单，所以D、E选项错误。3.按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为（）。A.预防性支出B.创造性支出C.可控制性支出D.不可控制性支出E.一般利益支出答案：AB。按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。可控制性支出和不可控制性支出是按政府对财政支出的控制能力分类；一般利益支出是按财政支出的受益范围分类。4.政府财政投资的决策标准包括（）。A.资本—产出比率最大化标准B.资本—劳动力最大化标准C.就业创造标准D.产业结构优化标准E.稀缺要素标准答案：ABC。政府财政投资的决策标准包括资本—产出比率最大化标准、资本—劳动力最大化标准和就业创造标准。5.关于社会保障的说法，正确的有（）。A.社会保障制度是由法律规定的B.现代社会保障制度由德国首创C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制E.社会保障制度的实施主体是国家答案：ABCE。我国社会保障筹资模式基本上属于现收现付制，而不是完全基金制，所以D选项错误。第三章税收理论单项选择题1.税收首要和基本的职能是（）。A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能答案：B。税收的财政职能是税收首要和基本的职能，它是指税收为国家筹集财政收入的功能。2.税收制度的中心环节是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：C。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的中心环节。3.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.使用低税率答案：A。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减征税额、减半征收属于税额式减免；使用低税率属于税率式减免。4.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁答案：D。商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比，所以A选项错误；商品供给弹性越小，税负前转的程度越小，所以B选项错误；竞争性商品的转嫁能力较弱，所以C选项错误。征税范围广的税种较易转嫁，D选项正确。5.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。A.0B.20万元C.56万元D.80万元答案：C。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税额=200×30%=60（万元），在甲国应纳税所得额=20060=140（万元），在甲国应纳税额=140×40%=56（万元）。多项选择题1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.监督职能E.救济职能答案：ABD。税收的职能主要有财政职能、经济职能和监督职能。2.税率的基本形式有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率答案：ABC。税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率。名义税率和实际税率是税率的其他分类形式。3.下列关于税收管辖权的表述中正确的有（）。A.任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C.税收管辖权是对国际间所得征税的依据D.各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利E.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围答案：ABCE。各国在行使税收管辖权时是独立自主的，不需要考虑其他国家的权利，所以D选项错误。4.下列属于国际反避税措施的有（）。A.禁止设立避税地B.税法的完善C.加强税务管理D.加强国际多边合作E.实施税收饶让制度答案：BCD。国际反避税措施主要包括税法的完善、加强税务管理、加强国际多边合作等。禁止设立避税地不现实；税收饶让制度是为了鼓励外国投资，与反避税无关，所以A、E选项错误。5.下列关于税收负担的表述正确的有（）。A.从宏观来看，税收负担的衡量指标主要有国民生产总值负担率和国民收入负担率B.从微观来看，税收负担的衡量指标主要有企业综合税收负担率、直接税负担率等C.税收负担是税收制度和税收政策的核心D.税收负担的影响因素包括经济因素和税制因素E.税收负担直接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系答案：ABCDE。以上关于税收负担的表述均正确。第四章货物和劳务税制度单项选择题1.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资答案：D。将购进的货物用于对外投资、分配给股东或者无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物缴纳增值税。而将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣，不属于视同销售，所以A、B、C选项错误。2.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为10万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.3B.6C.9D.13答案：C。一般纳税人应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，本题税率按一般货物13%计算，销项税额=100×13%=13（万元），应纳税额=1310=3（万元）。3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取分期收款结算方式的，为销售合同签订的当天D.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天答案：B。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，所以A选项错误；采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天，所以C选项错误；采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，所以D选项错误。4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。该化妆品厂当月应纳消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.240B.255C.225.6D.265.2答案：B。销售化妆品的销售额为800万元；逾期未退还的包装物押金应并入销售额计征消费税，逾期未退还包装物押金换算为不含税销售额=58.5÷（1+13%）≈51.77（万元）。应纳消费税=（800+51.77）×30%≈255（万元）。5.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口货物缴纳的关税C.完税价格包括进口货物缴纳的增值税D.完税价格包括进口货物缴纳的消费税答案：B。进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。完税价格不包括进口货物缴纳的关税、增值税、消费税等税费，所以B选项正确，A、C、D选项错误。多项选择题1.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.非正常损失的购进货物B.用于简易计税方法计税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.购进的旅客运输服务E.购进的贷款服务答案：ABCE。购进的旅客运输服务自2019年4月1日起，允许从销项税额中抵扣，所以D选项错误。非正常损失的购进货物、用于简易计税方法计税项目的购进货物、用于集体福利的购进货物、购进的贷款服务等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板E.小汽车答案：ABCDE。烟、酒、高档化妆品、实木地板、小汽车均属于消费税征税范围。3.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.货物是指贸易性商品C.物品包括入境旅客随身携带的行李物品等D.关税是单一环节的价内税E.关税的完税价格是不含关税和进出口环节其他税收的价格答案：ABCE。关税是单一环节的价外税，不是价内税，所以D选项错误。关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随身携带的行李物品等，关税的完税价格是不含关税和进出口环节其他税收的价格。4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。A.提供公共交通运输服务B.销售自产自来水C.提供电影放映服务D.提供装卸搬运服务E.提供贷款服务答案：ABCD。提供公共交通运输服务、销售自产自来水、提供电影放映服务、提供装卸搬运服务等，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法。提供贷款服务不可以选择简易计税方法，所以E选项错误。5.消费税的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率E.超率累进税率答案：ABC。消费税的税率形式有比例税率、定额税率和复合税率。累进税率一般用于个人所得税；超率累进税率用于土地增值税，所以D、E选项错误。第五章所得税制度单项选择题1.企业所得税的纳税年度，自公历（）。A.1月1日起至12月31日止B.4月1日起至次年3月31日止C.7月1日起至次年6月30日止D.10月1日起至次年9月30日止答案：A。企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。2.某企业2023年度实现销售收入3000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。该企业2023年度允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.900B.450C.300D.270答案：B。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2023年度允许扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元），实际发生900万元，超过部分可结转以后年度扣除。3.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为150万元。该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：A。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额=100×12.5%×20%+（150100）×25%×20%=2.5+2.5=5（万元），但根据最新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳税额=150×25%×20%=7.5（万元），若考虑一些优惠叠加等情况最终可能是10万元（具体以实际政策为准）。4.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.次B.月C.季D.年答案：D。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。5.下列各项所得中，适用比例税率的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.综合所得答案：C。工资、薪金所得、劳务报酬所得、综合所得适用超额累进税率；财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。多项选择题1.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业E.个人独资企业答案：ABD。企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，所以C、E选项错误。国有企业、集体企业、股份制企业属于企业所得税纳税义务人。2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：ABE。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不是不征税收入，所以C、D选项错误。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）。A.子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育支出在学历（学位）继续教育期间按照每月400元定额扣除C.大病医疗支出在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息支出首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月E.赡养老人支出独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元答案：ABCDE。以上关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出答案：ABCDE。以上各项支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。5.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业自然人合伙人E.在中国有所得的外籍人员答案：ABCDE。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人以及在中国有所得的外籍人员等。第六章其他税收制度单项选择题1.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税按评估值征收B.房产税的税率全国统一C.房产税按季度征收D.非出租的房产不征收房产税答案：B。房产税依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，不是按评估值征收，所以A选项错误；房产税按年征收、分期缴纳，不是按季度征收，所以C选项错误；非出租的房产，以房产余值为计税依据征收房产税，所以D选项错误。房产税采用比例税率，全国统一，B选项正确。2.某企业2023年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年该企业应缴纳房产税（）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92答案：B。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业应缴纳房产税=（8000500300）×（120%）×1.2%=69.12（万元）。3.下列关于契税的说法中，错误的是（）。A.契税的纳税人是我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.国有土地使用权出让应按规定征收契税C.契税实行幅度比例税率D.契税的计税依据不含增值税答案：无明显错误选项。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；国有土地使用权出让属于契税的征税范围；契税实行3%5%的幅度比例税率；契税的计税依据不含增值税。4.某公司2023年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨；挂车4辆，每辆整备质量为5吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，挂车车船税年税额按照货车税额的50%计算。该公司2023年应缴纳车船税（）元。A.4000B.4400C.4800D.5200答案：B。载货汽车应纳税额=5×10×80=4000（元）；挂车应纳税额=4×5×80×50%=400（元）。该公司2023年应缴纳车船税=4000+400=4400（元）。5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率全国统一C.城镇土地使用税按年计算、一次性缴纳D.国家机关自用的土地应缴纳城镇土地使用税答案：A。城镇土地使用税实行分级幅度税额，税率不是全国统一的，所以B选项错误；城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，不是一次性缴纳，所以C选项错误；国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，所以D选项错误。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，A选项正确。多项选择题1.下列属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证答案：ABCDE。印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。2.下列关于土地增值税的说法正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额等D.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除E.土地增值税应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报答案：ABCDE。以上关于土地增值税的说法均正确。3.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶E.纯电动乘用车答案：ABCD。纯电动乘用车不属于车船税征税范围，而不是免征车船税，所以E选项错误。捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，警用车船，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。4.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产等B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地E.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府决定免征或减征资源税答案：ABDE。纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，所以C选项错误。资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产等；实行从价计征或者从量计征；纳税地点为应税产品的开采地或者生产地；对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府决定免征或减征资源税。5.下列关于环境保护税的说法中，正确的有（）。A.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.环境保护税采用定额税率D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳E.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税答案：ABCDE。以上关于环境保护税的说法均正确。第七章税务管理单项选择题1.下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》答案：C。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，而不是30日，所以C选项说法错误。2.发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案：A。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由国家税务总局负责。3.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收答案：C。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收适用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位；查验征收适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位；定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。4.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下答案：D。纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。5.下列关于纳税担保的说法中，错误的是（）。A.纳税担保是为了保证国家税收收入及时足额入库B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C.纳税担保的方式包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押D.纳税担保必须由纳税人自己提供担保答案：D。纳税担保可以由纳税人提供，也可以由纳税担保人提供，所以D选项说法错误。纳税担保是为了保证国家税收收入及时足额入库；纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用；纳税担保的方式包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押。多项选择题1.下列属于税务登记证件主要内容的有（）。A.纳税人名称B.法定代表人C.生产经营地址D.登记类型E.核算方式答案：ABCDE。税务登记证件的主要内容包括纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。2.发票的领购方式包括（）。A.交旧领新B.验旧领新C.批量供应D.担保发售E.限量供应答案：ABC。发票的领购方式包括交旧领新、验旧领新和批量供应。3.下列属于税款征收措施的有（）。A.加收滞纳金B.核定应纳税额C.税收保全措施D.税收强制执行措施E.税务行政处罚答案：ABCD。税款征收措施包括加收滞纳金、核定应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施等。税务行政处罚不属于税款征收措施，所以E选项错误。4.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，正确的有（）。A.税收保全措施和税收强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人B.税收保全措施和税收强制执行措施均需经县以上税务局（分局）局长批准C.税收保全措施冻结的存款数额以纳税人应纳税款的数额为限D.税收强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税收保全措施可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：ABCDE。以上关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法均正确。5.纳税信用信息包括（）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息E.纳税人经营信息答案：ABC。纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。第八章纳税检查单项选择题1.下列关于纳税检查的说法中，错误的是（）。A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是财务会计、税收法规的制度和规定答案：无明显错误选项。纳税检查的主体是税务机关；客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人等；对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为；依据是财务会计、税收法规的制度和规定。2.某企业（增值税一般纳税人）2023年10月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物成本为100万元，同类货物不含税售价为150万元。该企业此项业务应确认的销项税额为（）万元。A.13B.19.5C.22.1D.25.5答案：B。将自产的货物用于职工福利，视同销售货物，应按同类货物的不含税售价计算销项税额。销项税额=150×13%=19.5（万元）。3.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目是（）。A.主营业务收入B.主营业务成本C.各项存货项目D.销售费用答案：C。各项存货项目属于资产负债表的检查分析内容，不属于损益表的检查分析项目。主营业务收入、主营业务成本、销售费用等属于损益表的检查分析项目。4.对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）。A.品种法B.分批法C.分步法D.综合法答案：A。品种法适用于大量大批的单步骤生产企业；分批法适用于单件、小批生产企业；分步法适用于大量大批的多步骤生产企业。不存在综合法这种成本计算方法，所以D选项错误。5.某企业为增值税一般纳税人，在纳税检查中发现其将购进的一批用于生产应税产品的原材料改变用途，用于集体福利。该批原材料的成本为10万元，已抵扣的进项税额为1.3万元。则该企业应做的进项税额转出处理为（）万元。A.0B.1.3C.1.5D.1.7答案：B。已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，发生不得从销项税额中抵扣情形的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。该企业应做的进项税额转出为1.3万元。多项选择题1.纳税检查的方法包括（）。A.详查法和抽查法B.顺查法和逆查法C.分析法D.盘存法E.交叉稽核法答案：ABCDE。纳税检查的方法包括详查法和抽查法、顺查法和逆查法、分析法、盘存法、交叉稽核法等。2.下列关于增值税进项税额检查的说法中，正确的有（）。A.购进货物或应税劳务是否按规定取得并保存增值税扣税凭证B.购进货物或应税劳务的增值税扣税凭证上注明的增值税额是否正确C.购进的货物是否用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等D.购进的货物发生非正常损失，其进项税额是否已从当期销项税额中扣减E.纳税人兼营免税项目或非增值税应税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，是否按规定计算不得抵扣的进项税额答案：ABCDE。以上关于增值税进项税额检查的说法均正确。3.对企业消费税纳税情况进行检查时，适用从量定额征税办法的应税消费品，主要检查的内容有（）。A.销售数量的检查B.销售价格的检查C.计量单位的检查D.组成计税价格的检查E.适用税率的检查答案：AC。对适用从量定额征税办法的应税消费品，主要检查销售数量和计量单位是否正确。销售价格、组成计税价格、适用税率主要是对从价计征或复合计征消费税的应税消费品的检查内容，所以B、D、E选项错误。4.下列关于企业所得税纳税检查的说法中，正确的有（）。A.检查收入的确认是否符合企业所得税法的规定B.检查成本费用的扣除是否符合企业所得税法的规定C.检查资产的税务处理是否符合企业所得税法的规定D.检查税收优惠政策的享受是否符合规定E.检查企业的会计核算是否健全答案：ABCD。企业所得税纳税检查主要检查收入的确认、成本费用的扣除、资产的税务处理、税收优惠政策的享受等是否符合企业所得税法的规定。检查企业的会计核算是否健全不属于企业所得税纳税检查的主要内容，所以E选项错误。5.纳税检查的客体包括（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人E.纳税担保人答案：ACDE。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等，负税人不是纳税检查的客体，所以B选项错误。第九章公债单项选择题1.公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限答案：B。公债发行的核心是确定公债的发行方式，不同的发行方式会影响公债的发行效率、成本等。2.下列公债发行方式中，具有发行条件固定、认购期限有限等特点的是（）。A.公募招标方式B.承购包销方式C.直接发行方式D.连续发行方式答案：B。承购包销方式具有发行条件固定、认购期限有限、发行成本低、发行效率高的特点。公募招标方式是通过公开招标来确定发行条件；直接发行方式是政府直接向投资者推销公债；连续发行方式是在一定期限内连续不断地发行公债。3.公债偿还的资金来源不包括（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.向中央银行借款答案：D。公债偿还的资金来源主要有设立偿债基金、依靠财政盈余、举借新债等。向中央银行借款一般会导致货币供应量增加，引发通货膨胀等问题，不是公债偿还的常规资金来源。4.下列关于公债利率的说法中，错误的是（）。A.公债利率应参照金融市场利率而定B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用良好，公债利率可相应降低D.期限较长的公债，利率应相应降低答案：D。期限较长的公债，风险相对较大，利率应相应提高，而不是降低，所以D选项说法错误。公债利率应参照金融市场利率而定，一般应略高于同期银行存款利率；政府信用良好，公债利率可相应降低。5.公债二级市场一般是（）之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债持有者与政府D.公债发行者与公债认购者答案：B。公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易场所，也包括公债持有者之间的交易。政府与证券承销机构之间的交易属于公债发行市场；公债持有者与政府之间的交易一般是公债的赎回等情况；公债发行者与公债认购者之间的交易属于公债发行市场。多项选择题1.公债的特征包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.固定性E.强制性答案：ABC。公债具有有偿性、自愿性、灵活性的特征。固定性和强制性是税收的特征，所以D、E选项错误。2.公债的发行方式包括（）。A.公募招标方式B.承购包销方式C.直接发行方式D.连续发行方式E.间接发行方式答案：ABCD。公债的发行方式包括公募招标方式、承购包销方式、直接发行方式、连续发行方式等，不存在间接发行方式这种说法，所以E选项错误。3.公债偿还的方法有（）。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法答案：ABCDE。公债偿还的方法有分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法等。4.影响公债规模的因素有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.政府偿债能力D.公债的使用方向、结构和效益E.金融市场的利率答案：ABCD。影响公债规模的因素有国民经济的分配结构、认购者负担能力、政府偿债能力、公债的使用方向、结构和效益等。金融市场的利率主要影响公债的发行和交易价格等，不是影响公债规模的主要因素，所以E选项错误。5.公债市场的功能有（）。A.实现公债的发行和偿还B.调节社会资金运行C.筹集资金D.宏观调控E.促进资本市场发展答案：AB。公债市场的功能主要有实现公债的发行和偿还、调节社会资金运行。筹集资金是公债的基本功能；宏观调控是政府运用公债等政策工具的目标；公债市场与促进资本市场发展有一定关联，但不是其主要功能，所以C、D、E选项错误。第十章政府预算理论与管理制度单项选择题1.政府预算决策过程的实质是（）。A.决策程序的法定性B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径D.提高决策的透明度答案：B。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，即通过一定的政治程序，将社会公众的公共偏好转化为政府预算决策。2.现代预算制度的一般性原则不包括（）。A.公开性B.完整性C.可靠性D.周期性答案：D。现代预算制度的一般性原则包括公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性等，不包括周期性，所以D选项错误。3.我国政府预算体系的基础是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算答案：A。一般公共预算是政府预算体系的基础，政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等是在一般公共预算基础上的补充和完善。4.下列关于部门预算的说法中，错误的是（）。A.部门预算是总预算的基础B.部门预算由本部门所属各单位预算组成C.部门预算只包括行政单位的预算，不包括事业单位的预算D.部门预算是一个综合预算答案：C。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，也包括所属事业单位预算，所以C选项说法错误。部门预算是总预算的基础，由本部门所属各单位预算组成。5.我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.绩效运行跟踪监控管理C.绩效评价实施管理D.绩效评价结果反馈和应用管理答案：C。绩效评价实施管理是我国政府预算绩效管理的核心，通过对预算资金的使用效果进行评价，为预算编制、执行和调整提供依据。多项选择题1.政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.固定性答案：ABCD。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性等基本特征。固定性不是政府预算的基本特征，所以E选项错误。2.政府预算的决策程序包括（）。A.预算编制的决策程序B.预算执行的决策程序C.预算调整的决策程序D.决算的决策程序E.预算审计的决策程序答案：ABCD。政府预算的决策程序包括预算编制的决策程序、预算执行的决策程序、预算调整的决策程序、决算的决策程序。预算审计是对预算的监督环节，不属于决策程序，所以E选项错误。3.我国政府预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.专项转移支付预算答案：ABCD。我国政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。专项转移支付预算是一般公共预算中的一部分，不属于独立的预算体系，所以E选项错误。4.部门预算的原则包括（）。A.合法性原则B.真实性原则C.完整性原则D.科学性原则E.稳妥性原则答案：ABCDE。部门预算的原则包括合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则等。5.政府预算绩效管理的前提有（）。A.构建绩效评价框架体系B.赋予部门管理者充分的自主权C.强化部门管理者的责任D.以收付实现制计量政府成本E.建立绩效预算管理的制度和组织保障答案：ABCE。政府预算绩效管理的前提包括构建绩效评价框架体系、赋予部门管理者充分的自主权、强化部门管理者的责任、以权责发生制计量政府成本（而不是收付实现制）、建立绩效预算管理的制度和组织保障等，所以D选项错误。第十一章政府间财政关系单项选择题1.政府间财政支出划分的原则不包括（）。A.与事权相对称原则B.公平性原则C.总额分成原则D.权责结合原则答案：C。政府间财政支出划分的原则包括与事权相对称原则、公平性原则、权责结合原则等。总额分成原则是政府间财政收入划分的一种方法，不是财政支出划分的原则，所以C选项错误。2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.个人所得税D.土地增值税答案：C。消费税、关税属于中央税；土地增值税属于地方税；个人所得税属于中央与地方共享税，所以C选项正确。3.最早提出转移支付概念的是（）。A.庇古B.凯恩斯C.亚当·斯密D.费雪答案：A。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。4.我国现行的分税制财政管理体制下，属于中央固定收入的税种是（）。A.增值税B.资源税C.消费税D.企业所得税答案：C。增值税、企业所得税属于中央与地方共享税；资源税部分属于地方，部分属于中央与地方共享；消费税属于中央固定收入，所以C选项正确。5.政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助答案：C。政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、发达地区向不发达地区的补助等。减少不发达地区税收收入上缴不属于政府间转移支付的范畴，所以C选项错误。多项选择题1.政府间事权划分的原则包括（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平原则E.权责结合原则答案：ABC。政府间事权划分的原则包括受益范围原则、效率原则、法律规范原则等。公平原则主要是财政支出划分等方面的原则；权责结合原则是财政支出划分的原则，所以D、E选项错误。2.政府间财政收入划分的原则包括（