中级经济法试题试题及答案

中级经济法试题试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》答案：B解析：本题考核法律渊源。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于“法律”；选项C属于“地方性法规”；选项D属于“部门规章”。2.根据《民法典》的规定，下列各项中，不属于可撤销的民事法律行为的是（）。A.一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.基于重大误解实施的民事法律行为C.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为答案：D解析：本题考核可撤销的民事法律行为。选项D属于无效的民事法律行为，而不是可撤销的民事法律行为。选项A、B、C属于可撤销的民事法律行为，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。3.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭答案：C解析：本题考核诉讼时效。当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理；选项A错误。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制。义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持；选项B错误、选项C正确。诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利；选项D错误。4.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意答案：B解析：本题考核有限合伙企业的相关规定。选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资，该约定不符合规定。选项B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，本题中约定经3个以上合伙人同意即可，符合规定。选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，该约定不符合规定。选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，该约定不符合规定。5.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命答案：A解析：本题考核国有独资公司的组织机构。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；选项A正确。国有独资公司设董事长一人，可以设副董事长；选项B错误。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；选项C错误。国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生；选项D错误。6.甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是（）。A.聘选张某为公司经理B.增选王某为公司董事C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D.决定发行公司债券500万元答案：A解析：本题考核国有独资公司董事会的职权。国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；选项A正确。国有独资公司的董事会成员由国有资产监督管理机构委派，职工代表由公司职工代表大会选举产生；选项B错误。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职；选项C错误。国有独资公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；选项D错误。7.某股份有限公司于2018年3月7日首次公开发行股份并在上海证券交易所上市交易。2018年4月8日，该公司召开股东大会，拟审议的有关董事、高级管理人员（简称“高管”）持股事项的议案中包含下列内容。其中，符合公司法律制度规定的是（）。A.董事、高管离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份B.董事、高管持有的本公司股份，自决议通过之日起6个月内不得转让C.董事、高管持有的本公司股份，自决议通过之日起3个月内不得转让D.董事、高管在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的50%答案：A解析：本题考核股份转让的限制。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。选项A符合规定，选项B、C、D不符合规定。8.某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该上市公司独立董事的是（）。A.该上市公司的分公司的经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶答案：C解析：本题考核独立董事的任职资格。下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此选项A、B不符合要求；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；选项C中，“岳父”是主要社会关系，而不是直系亲属，因此不构成障碍，可以担任独立董事；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；因此选项D不符合要求。9.甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。A.应承担一定赔偿责任B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.应当承担票据保证责任D.不承担任何责任答案：C解析：本题考核票据保证。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。本题中，丁公司在汇票背书栏签注“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”，属于附条件保证，不影响丁公司对该汇票承担票据保证责任。10.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（）年。A.5B.4C.3D.2答案：A解析：本题考核保险合同的履行。人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为五年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。11.根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但出现竞争要约的除外B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让答案：D解析：本题考核要约收购。收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让，选项D表述错误。选项A、B、C表述均正确。12.甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（）。A.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立C.可以主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人答案：A解析：本题考核浮动抵押。浮动抵押，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。但是，浮动抵押即使已经登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人，选项A正确。13.甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲。但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。丙取得钻戒后，与甲因该钻戒的权利归属发生纠纷。根据《民法典》的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（）。A.丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲B.丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿C.丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒D.丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否答案：C解析：本题考核质权的设立。质权自出质人交付质押财产时设立。本题中，乙并未向甲交付钻戒，因此质权并未设立。乙将钻戒卖给丙，丙基于有效的买卖合同取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒。14.甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据《民法典》的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错B.甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司C.甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则D.甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则答案：C解析：本题考核定金罚则。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以依法向第三人追偿。本题中，第一批电视机因不可抗力导致未能交付，不适用定金罚则；第二批电视机因第三人原因未能交付，适用定金罚则。所以甲公司只须承担一半定金责任，选项C正确。15.甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《民法典》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.买卖合同无效，租赁合同继续有效B.买卖合同有效，租赁合同继续有效C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效答案：B解析：本题考核“买卖不破租赁”。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，原租赁合同继续有效，选项B正确。16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：本题考核增值税的税目。选项A属于“销售服务——现代服务”；选项B属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C属于“销售服务——现代服务——广播影视服务”；选项D属于“销售服务——生活服务”。17.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。本题中，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以可以按折扣后的销售额计算增值税，即（90000-9000）×13%=10530（元），选项A正确。18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除，选项B表述错误。选项A、C、D表述均正确。19.甲公司2023年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。A.6B.5C.4.97D.3.6答案：D解析：本题考核企业所得税业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，业务招待费发生额的60%=6×60%=3.6（万元），当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），3.6万元＜5万元，所以准予扣除的业务招待费支出为3.6万元，选项D正确。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。A.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款答案：ABCD解析：本题考核企业所得税的征收管理。以上选项表述均正确。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD解析：本题考核经济法主体的范围。经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。政府属于国家机关，各类企业属于企业，非营利组织属于社会团体，外国人属于公民范畴，所以选项A、B、C、D均可以成为经济法主体。2.下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B.7周岁的王某，不能完全辨认自己的行为，是无民事行为能力人C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D.20周岁的赵某，不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人答案：BCD解析：本题考核自然人的民事行为能力。选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，14周岁的李某不符合该条件，不属于视为完全民事行为能力人的情形，选项A错误。选项B：不满8周岁的未成年人，无论能否辨认自己的行为，均属于无民事行为能力人，7周岁的王某属于无民事行为能力人，选项B正确。选项C：18周岁以上的成年人，能够完全辨认自己行为的，是完全民事行为能力人，18周岁的周某符合该条件，选项C正确。选项D：不能辨认自己行为的成年人，是无民事行为能力人，20周岁的赵某不能辨认自己的行为，属于无民事行为能力人，选项D正确。3.根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.合伙人可以查阅企业会计账簿C.合伙人可以自营与本企业相竞争的业务D.执行企业事务的合伙人可以自行决定是否向其他合伙人报告企业经营状况答案：AB解析：本题考核普通合伙企业合伙人的权利。普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，选项C错误。由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况，选项D错误。合伙人对执行合伙事务享有同等的权利；合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料，选项A、B正确。4.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）。A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续答案：ABCD解析：本题考核有限责任公司股东出资。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，一般应在6个月内办理完毕。股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。所以选项A、B、C、D均正确。5.甲公司为股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司可以收购本公司股份的情形有（）。A.甲公司减少注册资本B.甲公司与持有本公司股份的其他公司合并C.甲公司将股份用于员工持股计划或者股权激励D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的答案：ABC解析：本题考核股份有限公司收购本公司股份的情形。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，选项D错误。公司有下列情形之一的，可以收购本公司股份：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。选项A、B、C正确。6.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的答案：BCD解析：本题考核汇票的背书转让。汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。选项A：汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，不影响汇票的背书转让。所以选项B、C、D正确。7.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同变更的表述中，正确的有（）。A.保险合同的变更可以分为主体变更、内容变更和效力变更B.投保人变更受益人时须经被保险人同意C.保险合同变更的，应当由保险人在保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人和保险人订立变更的书面协议D.变更保险合同的，应当经保险人同意答案：ABC解析：本题考核保险合同的变更。选项A：保险合同的变更可以分为主体变更、内容变更和效力变更，表述正确。选项B：投保人变更受益人时须经被保险人同意，表述正确。选项C：保险合同变更的，应当由保险人在保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单或者由投保人和保险人订立变更的书面协议，表述正确。选项D：在人身保险合同中，投保人或者被保险人变更受益人，当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的，人民法院应予支持，不需要经保险人同意，选项D错误。8.根据《民法典》的规定，下列关于定金的表述中，正确的有（）。A.定金合同从实际交付定金之日起生效B.定金数额不得超过主合同标的额的20%C.定金合同是诺成合同D.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款答案：AB解析：本题考核定金。定金合同是实践合同，从实际交付定金之日起生效，选项A正确、选项C错误。定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力，选项B正确。当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能并用，选项D错误。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资于其他单位答案：ACD解析：本题考核增值税视同销售。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物；将购进货物用于集体福利，不视同销售货物，选项B错误。将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人、作为投资提供给其他单位或者个体工商户，均视同销售货物，选项A、C、D正确。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：ABCD解析：本题考核企业所得税税收优惠。以上选项表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。（）答案：错误解析：本题考核仲裁裁决的撤销。当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。2.个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消灭。（）答案：错误解析：本题考核个人独资企业的解散和清算。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。3.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）答案：错误解析：本题考核有限责任公司股东转让股权。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。4.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。（）答案：正确解析：本题考核优先股的发行。同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同；任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。5.持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（）答案：正确解析：本题考核票据追索权。持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。6.保险人解除合同的，应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。（）答案：正确解析：本题考核保险合同的解除。保险人解除合同的，应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。7.以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。（）答案：正确解析：本题考核动产抵押。以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。8.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确解析：本题考核增值税免税规定。纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（）答案：正确解析：本题考核企业所得税税前扣除税金。企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。（）答案：正确解析：本题考核特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。四、简答题（每题6分，共18分）1.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙的让郑某入伙的做法是否符合法律规定？简要说明理由。答案：（1）合伙协议关于合伙企业事务执行的约定不符合法律规定。根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。本题中，合伙协议约定丙、丁不得过问企业事务，这剥夺了丙、丁作为不执行事务合伙人的监督权，不符合法律规定。（2）甲聘请王某担任经营管理人员不符合法律规定。根据规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。本题中，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员，未经过全体合伙人一致同意，不符合法律规定。（3）乙让郑某入伙的做法不符合法律规定。根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。本题中，乙仅征得甲的同意，未取得丙、丁的同意，且未依法订立书面入伙协议，就安排郑某参与合伙事务，不符合法律规定。2.2023年3月1日，甲公司向乙公司订购10台机器设备，约定分两批交货，每批5台。乙公司于3月15日交付了第一批5台机器设备，甲公司于当日支付了该批设备的货款。第二批设备乙公司于4月10日交付，但甲公司以资金周转困难为由拒绝支付该批设备的货款。经乙公司多次催讨，甲公司仍未付款。乙公司遂于5月1日通知甲公司解除合同，并要求甲公司返还已交付的5台机器设备。甲公司认为，乙公司无权解除合同，双方为此发生争议。要求：根据上述情况和合同法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）乙公司是否有权解除合同？简要说明理由。（2）如果乙公司有权解除合同，乙公司要求甲公司返还已交付的5台机器设备是否合法？简要说明理由。答案：（1）乙公司有权解除合同。根据规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，对方当事人可以解除合同。本题中，甲公司在乙公司多次催讨后，仍未支付第二批设备的货款，构成迟延履行主要债务，且经催告后在合理期限内仍未履行，乙公司有权解除合同。（2）乙公司要求甲公司返还已交付的5台机器设备合法。根据规定，合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。本题中，合同解除后，乙公司有权要求甲公司返还已交付的5台机器设备，以恢复原状。3.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）从小规模纳税人处购进农产品一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为0.6万元，该批农产品用于生产13%税率的货物。要求：根据上述情况和增值税法律制度的相关规定，计算甲企业2023年10月应缴纳的增值税税额。答案：（1）首先，计算销项税额：销售货物的销项税额=100×13%=13（万元）。收取的包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额。包装物租金的不含税收入=1.13÷（1+13%）=1（万元），包装物租金的销项税额=1×13%=0.13（万元）。所以，销项税额合计=13+0.13=13.13（万元）。（2）然后，计算进项税额：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。从小规模纳税人处购进农产品用于生产13%税率的货物，按照10%的扣除率计算进项税额。可抵扣的进项税额=20×10%=2（万元）。进项税额合计=6.5+2=8.5（万元）。（3）最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=13.13-8.5=4.63（万元）。五、综合题（每题14分，共24分）1.甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2015年3月1日在深圳证券交易所上市。2023年10月，甲公司因违规披露信息被证券交易所公开谴责。2023年12月，甲公司拟向不特定对象发行可转换公司债券，有关资料如下：（1）截至2023年12月31日，甲公司经审计的净资产为15亿元，2021年、2022年、2023年的年均可分配利润为1.2亿元。（2）甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.5%。（3）本次拟发行可转换公司债券的期限为5年，面值总额为2亿元，年利率为2%，转股价格为每股10元。（4）本次发行可转换公司债券募集的资金拟用于收购乙公司80%的股权，乙公司为甲公司的控股股东丙公司的子公司。要求：根据上述情况和证券法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）甲公司是否具备发行可转换公司债券的条件？简要说明理由。（2）甲公司本次发行可转换公司债券的转股价格是否符合规定？简要说明理由。（3）甲公司本次发行可转换公司债券募集资金的用途是否符合规定？简要说明理由。答案：（1）甲公司不具备发行可转换公司债券的条件。根据规定，上市公司最近12个月内受到证券交易所的公开谴责，不得公开发行可转换公司债券。本题中，甲公司于2023年10月因违规披露信息被证券交易所公开谴责，在最近12个