2026年税务师考试税收征收管理法精讲试题及答案

2026年税务师考试税收征收管理法精讲试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税收征收管理法精讲试题及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务机关有权对纳税人财务会计报表和相关资料进行检查，但不得泄露纳税人商业秘密。2.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织。3.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款，但不得直接强制划扣。4.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以申请延期缴纳税款，但最长不超过3个月。5.税务代理人的法律责任仅限于代理期间因故意或重大过失造成的损失。6.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得，但不包括吊销营业执照。7.税务检查中，税务机关可以要求纳税人提供与纳税有关的合同、文件等资料，但不得复制。8.税收保全措施的实施必须由县级以上税务机关负责人批准。9.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款。10.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作检查记录，并由检查人员签字。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围？A.税务登记B.税款征收C.税务检查D.企业破产清算2.纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，该比例自纳税期限届满次日计算至实际缴纳税款之日止。滞纳金的计算基准是（）。A.应纳税款B.税款总额C.已缴税款D.税款的一半3.税务行政复议的法定期限是收到复议申请书之日起（）。A.30日B.60日C.90日D.120日4.税务机关采取税收强制执行措施前，应当先书面通知纳税人限期缴纳税款，但书面通知的期限不得少于（）。A.5日B.7日C.10日D.15日5.税务代理合同应当由（）。A.纳税人单方签订B.税务代理人单方签订C.纳税人和税务代理人共同签订D.税务机关代为签订6.税务机关对纳税人财务会计报表进行检查时，可以复制相关资料，但必须（）。A.事先征得纳税人同意B.注明复制目的C.限制复制范围D.支付复制费用7.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，申请延期缴纳税款，税务机关应当自收到申请之日起（）日内作出批准或不批准的决定。A.10B.20C.30D.608.税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在（）元以下的案件。A.1000B.2000C.5000D.100009.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当由（）名以上检查人员执行。A.1B.2C.3D.410.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处（）元以下的罚款。A.2000B.5000C.10000D.20000三、多选题（每题2分，共20分）1.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押纳税人的货物C.查封纳税人的不动产D.强制划扣纳税人的工资2.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.调解审理3.税务代理人的权利包括（）。A.了解纳税人的财务状况B.代为申报纳税C.代理税务行政复议D.决定纳税人的税负4.税务检查的程序包括（）。A.确定检查对象B.制作检查记录C.出具检查报告D.送达检查结论5.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）。A.纳税人发生重大亏损B.纳税人遭遇自然灾害C.纳税人资金周转困难D.纳税人经营状况良好6.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照7.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的措施包括（）。A.查阅纳税人的账簿资料B.调取纳税人的合同文件C.询问纳税人的财务人员D.检查纳税人的生产经营场所8.税务行政复议的申请人可以委托代理人进行复议，但必须（）。A.提供授权委托书B.说明委托事项C.事先征得税务机关同意D.支付代理费用9.税务机关采取税收强制执行措施时，应当（）。A.书面通知纳税人B.限制纳税人的经营活动C.依法保全纳税人的财产D.保障纳税人的合法权益10.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.停止其纳税申报D.提起诉讼四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业因财务人员离职，未及时设置账簿，税务机关在检查中发现，并责令其限期改正。企业逾期未改正，税务机关决定对其处以5000元的罚款。企业不服，向税务机关申请行政复议。问题：1.税务机关责令企业限期改正是否合法？2.税务机关对企业的罚款是否合理？3.企业申请行政复议是否应当提供相关证据？案例二：某个体工商户因资金周转困难，无法按时缴纳税款，向税务机关申请延期缴纳税款。税务机关经审核，决定对其延期缴纳税款3个月，并按日加收万分之五的滞纳金。问题：1.税务机关决定延期缴纳税款是否合法？2.滞纳金的计算是否正确？3.个体工商户是否可以拒绝税务机关的延期缴纳税款决定？案例三：某企业因税务机关对其进行的税务检查，要求企业提供与纳税有关的合同、文件等资料。企业以商业秘密为由拒绝提供，税务机关遂强制调取。问题：1.税务机关强制调取企业资料是否合法？2.企业是否有权拒绝提供商业秘密？3.税务机关在调取资料时应当如何保障企业的合法权益？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务行政复议的程序及其意义。2.结合实际，分析税收征收管理法在税收征管中的重要作用。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（强制划扣属于强制执行措施）4.√5.×（税务代理人承担连带责任）6.√7.×（可以复制）8.√9.√10.√解析：1.税务机关有权检查纳税人资料，但需保密商业秘密。5.税务代理人承担连带责任，而非仅限故意或重大过失。二、单选题1.D2.A3.B4.C5.C6.B7.C8.B9.B10.B解析：2.滞纳金计算基准为应纳税款，自纳税期限届满次日计算。三、多选题1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.AB6.AB7.ABCD8.AB9.AC10.AB解析：5.延期缴纳税款需符合法定情形，如自然灾害。四、案例分析案例一：1.合法（税务机关有权责令改正）。2.合理（未按规定设置账簿，可处5000元以下罚款）。3.应当（提供证据证明税务机关决定违法）。解析：1.税务机关有权责令改正，属于法定职责。案例二：1.合法（符合延期缴纳税款条件）。2.正确（滞纳金按日加收万分之五）。3.不可以（税务机关决定具有强制性）。解析：3.延期缴纳税款决定具有强制性，纳税人必须遵守。案例三：1.合法（商业秘密需依法保密，但税务机关可强制调取）。2.不可以（商业秘密需依法保密，但需提供合理范围）。3.应当书面通知，并限制调取范围。解析：1.税务机关可强制调取，但需保障企业合法权益。五、论述题1.论述税务行