税务师考试备考经验交流试题及答案

税务师考试备考经验交流试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试备考经验交流试题考核对象：税务师考试备考学员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试的单选题选项中，正确答案通常只出现一次。2.企业所得税法实施条例规定，固定资产折旧年限不得低于10年。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率。4.增值税专用发票的税率目前统一为13%。5.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和相关税费。6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除。7.资产评估报告中，评估方法的选择必须与评估目的相匹配。8.税务师资格考试的成绩有效期是连续5年。9.增值税留抵退税政策适用于所有符合条件的纳税人。10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每月最高扣除2000元。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.城市维护建设税2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除。A.50%B.60%C.70%D.100%3.根据个人所得税法，稿酬所得的税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.20%并减按70%计入应纳税所得额4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣5.土地增值税的计算中，下列项目不属于扣除项目的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的增值税D.与房地产相关的税金6.企业固定资产的最低折旧年限，下列说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为5年B.运输工具为3年C.电子设备为3年D.管理设备为5年7.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出每月最高扣除（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.增值税小规模纳税人的征收率目前为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.资产评估中，市场法适用于（）。A.单一资产评估B.企业整体评估C.流动资产评估D.无形资产评估10.税务师资格考试科目中，不属于《税法（一）》考察范围的是（）。A.增值税法B.消费税法C.企业所得税法D.个人所得税法三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资产折旧费2.个人所得税法中，属于综合所得的项目有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得E.劳务报酬所得3.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.10%E.3%4.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的增值税D.与房地产相关的税金E.销售费用5.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法E.余额递减法6.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人7.增值税小规模纳税人的优惠政策包括（）。A.税率减按1%征收B.税额抵减C.税收减免D.税负即征即退E.税率统一为3%8.资产评估的方法包括（）。A.市场法B.收益法C.成本法D.清算法E.重置成本法9.税务师资格考试的科目包括（）。A.税法（一）B.税法（二）C.会计与财务管理D.税务筹划E.财务与会计10.企业所得税法中，不得税前扣除的项目包括（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.超标的业务招待费D.超标的广告费E.职工福利费超标部分四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售商品收入1000万元，适用税率13%；2.购进原材料支付金额500万元，取得增值税专用发票，税额65万元；3.支付业务招待费20万元；4.支付广告费30万元（当年销售（营业）收入800万元）；5.支付固定资产折旧50万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的增值税和应纳税所得额（假设无其他收入和支出）。案例二：某居民个人2023年取得以下收入：1.工资薪金所得12万元；2.稿酬所得5万元（已预缴税款1万元）；3.股息红利所得2万元；4.专项附加扣除：子女教育支出每月1000元，赡养老人支出每月2000元。要求：计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋旧厂房，取得转让收入2000万元，该厂房原值1500万元，累计折旧300万元。转让过程中支付相关税费50万元。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人选择的税务影响。2.结合当前税收政策，分析税务师在税务筹划中的作用及发展趋势。---标准答案及解析一、判断题1.×（正确答案通常只出现一次，但部分题目可能存在干扰项）2.×（固定资产折旧年限由企业自主确定，但不得低于规定年限）3.√4.×（部分货物适用9%或6%税率）5.√6.×（广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除，超过部分结转以后年度扣除）7.√8.√9.×（仅适用于符合条件的先进制造业等企业）10.√二、单选题1.D2.A3.D4.B5.C6.C7.A8.A9.B10.D三、多选题1.A,B,C,E2.A,B,E3.A,B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D,E7.A,E8.A,B,C,E9.A,B,C10.A,B,C,E四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额=1000×13%-65=65万元2.应纳税所得额=1000-500-20-30-50=400万元企业所得税=400×25%=100万元案例二：1.综合所得应纳税所得额=120000+50000×(1-70%)+20000-1000×12-2000×12=92000元2.应纳税额=92000×3%-10000=660元案例三：1.土地增值额=2000-(1500-300+50)=800万元2.土地增值税=800×30%=240万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人选择的税务影响：-税率差异：一般纳税人适用13%,9%,6%等税率，小规模纳税人适用3%征收率（部分行业1%）；-进项抵扣：一般纳税人可抵扣进项税，小规模纳税人不可抵扣；-经营规模：小规模纳税人年应税销售额不超过500万元可免征增值税，一般纳税人无此优惠；-税务管理：一般纳