2026年税务师专业知识案例分析模拟考试

2026年税务师专业知识案例分析模拟考试一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。企业当月应缴纳的增值税为（）。A.2.6万元B.9.6万元C.12万元D.10.4万元2.个体工商户张某2026年经营所得应纳税所得额为30万元，其所在地区适用的个人所得税税率表为：不超过30万元的部分适用20%的税率。张某当年度应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.6.6万元C.7.2万元D.8万元3.某中外合资企业2026年1月取得特许权使用费收入50万美元，按外汇中间价折合人民币300万元。该企业应缴纳的企业所得税中，关于特许权使用费收入的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%4.某上市公司2026年度实现利润总额500万元，其中符合免税条件的收入50万元，无其他调整事项。适用的企业所得税税率为25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.100万元B.112.5万元C.125万元D.137.5万元5.某个人出租房产2026年取得租金收入12万元，扣除相关费用后，月均应纳税所得额为8000元。适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人当年度应缴纳的个人所得税为（）。A.7200元B.7700元C.8100元D.8400元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.生产经营过程中的固定资产报废净收益D.财政拨款E.符合条件的非营利组织的收入2.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售原材料D.向境外企业销售免税货物E.向非营利组织销售服务3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育E.个人所得税税款4.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费C.资产折旧费D.业务招待费E.支付给非营利组织的捐赠5.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.核定征收三、判断题（共5题，每题1分，共5分）1.增值税小规模纳税人2026年销售额超过120万元，可以选择继续按3%的征收率征收增值税，也可以选择适用简易计税方法。（）2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。（）3.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）4.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。（）5.企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在企业所得税前扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式及其适用条件。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容有哪些？如何申请？3.企业发生的亏损如何弥补？税法有哪些规定？五、综合分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人2026年4月经营情况如下：-销售货物取得含税收入200万元，适用13%税率；-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；-支付给运输企业运费，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元；-销售应税服务取得收入50万元，适用6%税率。要求：计算该企业当月应纳增值税额。2.某个人2026年度经营多项业务，收入情况如下：-工资收入12万元，已预缴个人所得税2.4万元；-出租房产取得租金收入20万元，年租金收入总额为24万元，扣除相关费用后月均应纳税所得额为1.2万元；-股票转让所得10万元；-个人所得税专项附加扣除情况：子女教育每月1000元，赡养老人每月1000元。要求：计算该个人当年度应补（退）的个人所得税额。答案与解析一、单项选择题1.B解析：应纳增值税＝（100/1.13）×13%-10.4=11.74-10.4=1.34（万元）（注：原题选项有误，实际计算结果应为1.34万元，但根据选项应为B选项的9.6万元，此处可能为题目设置错误）2.A解析：应纳个人所得税＝30×20%=6（万元）3.A解析：特许权使用费收入适用10%的税率。4.B解析：应纳税所得额＝500-50=450（万元）；应纳企业所得税＝450×25%=112.5（万元）。5.C解析：年应纳税所得额＝8000×12=9.6（万元）；应纳个人所得税＝9.6×10%-2100=8100（元）。二、多项选择题1.ABE解析：C属于应税收入，D属于不征税收入。2.BCE解析：A、D不属于开具专用发票的情形。3.ABC解析：E属于其他扣除项目。4.BCD解析：A需要符合独立交易原则，E需符合条件才能扣除。5.ABDE解析：C属于查验征收，不属于征收方式。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×解析：需取得合法凭证。四、简答题1.增值税一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额适用条件：纳税人须为一般纳税人，且当期进项税额大于或等于销项税额。2.专项附加扣除内容：-住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、3岁以下婴幼儿照护。申请方式：通过个人所得税APP或自然人电子税务局申报。3.亏损弥补：-税法规定，企业年度亏损可用以后5个年度的税前利润弥补；-弥补期限：自亏损年度的下一年度起连续5年；-弥补后仍为亏损的，可向以后年度递延。五、综合分析题1.应纳增值税计算：销项税额＝（200/1.13）×13%+50×6%=23.01+3=26.01（万元）；进项税额＝13+1.3=14.3（万元）；应纳税额＝26.01-14.3=11.71（万元）。2.个人所得税补缴计算：租金所得应纳税额＝（24-4.8）×10%=1.92（万元）；工资所得已预缴2.4万元，股息所得免税；补缴＝1.92-2.4=-0.48（万元），即退税0.48万