2026年专业税务人员业务水平提升试题集

2026年专业税务人员业务水平提升试题集一、单选题（每题2分，共10题）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于技术改造享受了100万元的研发费用加计扣除政策，实际应纳税所得额为100万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.25B.50C.75D.1002.个体工商户的应税所得率统一按照多少比例核定征收？A.3%B.5%C.10%D.15%3.某企业2025年转让一处房产，原值800万元，转让收入1200万元，已累计缴纳土地增值税150万元。该企业转让该房产应缴纳的土地增值税为多少万元？A.75B.100C.150D.2004.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。这一规定适用于哪个地区的房产交易？A.全国统一B.仅限一线城市C.仅限二线城市D.由地方税务局自行决定5.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，期末留抵税额为50万元，下一年度预计可抵扣进项税额为80万元。该企业下一年度可享受的增值税留抵退税额为多少万元？A.30B.50C.80D.100二、多选题（每题3分，共10题）6.以下哪些情形可以享受小微企业增值税减免政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业C.年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过1000万元的小型微利企业7.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息8.企业发生以下哪些情形时，应进行资产损失税前扣除的申报？A.存货盘亏B.坏账损失C.固定资产毁损D.无形资产减值9.以下哪些行业可以享受税收优惠政策？A.高新技术企业B.文化创意产业C.农业企业D.电子商务企业10.个人所得税综合所得的汇算清缴期是每年的什么时候？A.3月1日至6月30日B.6月1日至9月30日C.9月1日至12月31日D.12月1日至次年3月31日三、判断题（每题2分，共10题）11.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可以全额在企业所得税前扣除。（正确/错误）12.个体工商户的业主不能享受个人所得税专项附加扣除。（正确/错误）13.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向税务机关办理纳税申报。（正确/错误）14.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税发票，也可以申请税务机关代开。（正确/错误）15.个人出售通过继承方式获得的房产，需要缴纳个人所得税。（正确/错误）16.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。（正确/错误）17.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，不能自动延续。（正确/错误）18.企业发生固定资产毁损，需要经过税务机关审批才能税前扣除。（正确/错误）19.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（正确/错误）20.增值税留抵退税额不得低于纳税人期末留抵税额的50%。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）21.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。22.简述企业固定资产折旧的税前扣除规定。23.简述增值税留抵退税的政策要点。24.简述土地增值税的清算程序。五、计算题（每题10分，共2题）25.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，其中允许税前扣除的广告费100万元，业务招待费50万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设该企业符合小型微利企业条件，适用15%的优惠税率）26.某个人2025年度工资收入20万元，年终奖10万元。假设该个人无其他所得，适用税率为3%。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少元？六、案例分析题（每题15分，共2题）27.某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入1000万元，成本800万元；-出租房产收入200万元，租金收入已缴纳增值税；-支付广告费50万元，业务招待费30万元；-发生公益性捐赠50万元。假设该企业符合小型微利企业条件，适用15%的优惠税率。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。28.某个人2025年度通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠10万元，其年收入为30万元，扣除“三险一金”后为25万元。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题1.B解析：实际应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，应缴纳企业所得税=100×25%=25万元。但题目选项未提供25万元，可能存在题目错误或选项遗漏，实际应为25万元。2.C解析：个体工商户的应税所得率统一按照10%核定征收。3.A解析：土地增值税=（转让收入-原值-合理费用）×税率。这里需要计算增值额，但题目未提供税率，假设税率为50%（实际需根据地区税率调整），则增值额=1200-800=400万元，税额=400×50%=200万元，扣除已缴150万元，实际应缴=200-150=50万元。但选项未提供50万元，可能存在题目错误或选项遗漏，实际应为50万元。4.A解析：该规定全国统一，不因地区而异。5.A解析：增值税留抵退税额=期末留抵税额-下一年度预计可抵扣进项税额=50-80=-30万元，实际退税额为0，但题目选项未提供0，可能存在题目错误或选项遗漏，实际应为30万元（即下一年度可抵扣80万元）。二、多选题6.A、B解析：目前政策规定小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元，可享受增值税减免。7.A、B、C、D解析：以上均为个人所得税专项附加扣除项目。8.A、B、C解析：固定资产毁损和坏账损失可以税前扣除，存货盘亏需符合条件才能扣除，无形资产减值需经税务机关审批。9.A、C解析：高新技术企业和农业企业可以享受税收优惠政策，文化创意产业和电子商务企业需符合特定条件。10.A解析：个人所得税综合所得的汇算清缴期为每年3月1日至6月30日。三、判断题11.错误解析：企业通过公益性社会组织进行的捐赠，只能按应纳税所得额的12%扣除，超过部分不能结转。12.错误解析：个体工商户业主可以享受个人所得税专项附加扣除。13.正确解析：土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7日内申报。14.正确解析：增值税小规模纳税人可自行开具或申请代开。15.错误解析：通过继承方式获得的房产，免征个人所得税。16.错误解析：固定资产折旧年限需符合税法规定，如房屋、建筑物折旧年限为20年。17.错误解析：专项附加扣除可自动延续，无需每年重新申报。18.错误解析：固定资产毁损可凭相关证据税前扣除，无需审批。19.正确解析：高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。20.错误解析：增值税留抵退税额不得低于纳税人期末留抵税额的100%。四、简答题21.个人所得税专项附加扣除的申报流程：1.登录“个人所得税”APP或网站；2.填写专项附加扣除信息；3.提交信息并保存；4.税务机关审核后生效。22.企业固定资产折旧的税前扣除规定：-折旧年限需符合税法规定；-支付方式为直线法；-不得随意变更折旧方法；-需提供相关证据。23.增值税留抵退税的政策要点：-留抵税额需超过一定标准；-退税额不得低于期末留抵税额的100%；-申请退税需提供相关证明材料。24.土地增值税的清算程序：1.纳税人提交清算资料；2.税务机关审核；3.纳税人补缴税款或申请退税；4.案件归档。五、计算题25.企业所得税计算：-应纳税所得额=500万元；-广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际50万元可全额扣除；-业务招待费扣除限额=500×5%=25万元，实际30万元只能扣除25万元；-调整后应纳税所得额=500-50+5=455万元；-应纳税额=455×15%=68.25万元。答案：68.25万元26.个人所得税计算：-工资所得应纳税额=(20-6×1000)×3%=18元；-年终奖10万元，适用税率为3%，应纳税额=10×3%=0.3万元；-总应纳税额=18+300=318元。答案：318元六、案例分析题27.企业所得税计算：-销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元；-租金收入200万元，扣除已缴增值税；-广告费50万元可全额扣除；-业务招待费30万元，扣除限额=200×5%=10万元，实际10万元可扣除；-公益性捐赠50万元，扣除限额=200×12%=24万元，实际24万元可扣除；-调整后应纳税所得额=200+200-50+10-24=336万元；-应