2026年公共机构对增值税制度及其风险认知的训练题目

2026年公共机构对增值税制度及其风险认知的训练题目一、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.某市政府采购中心采购办公设备，供应商开具了增值税专用发票，该机构取得的增值税进项税额能否抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.需经税务局核准后抵扣D.仅可抵扣部分税额2.公共机构食堂向职工提供免费午餐，是否需要缴纳增值税？A.需要缴纳B.不需要缴纳C.仅在年销售额超过规定标准时缴纳D.由职工个人代扣代缴3.某博物馆销售纪念品，是否适用增值税免税政策？A.适用免税政策B.不适用免税政策C.仅对特定纪念品适用免税政策D.需缴纳增值税但税负较低4.公共机构通过非营利组织捐赠货物，是否视同销售行为缴纳增值税？A.视同销售，需缴纳增值税B.不视同销售，无需缴纳增值税C.仅在货物用于营利性活动时视同销售D.由受赠方代扣代缴增值税5.某公立学校出租闲置教室，其取得的租金收入是否需要缴纳增值税？A.需要缴纳增值税B.不需要缴纳增值税C.仅在年租金收入超过规定标准时缴纳D.可申请增值税减免6.公共机构采购新能源设备，其增值税进项税额是否可以全额抵扣？A.可以全额抵扣B.仅可抵扣部分税额C.需经税务局核准后抵扣D.不适用增值税抵扣政策7.某公共图书馆提供数字资源服务，是否需要缴纳增值税？A.需要缴纳增值税B.不需要缴纳增值税C.仅在年销售额超过规定标准时缴纳D.可申请增值税即征即退8.公共机构内部使用的固定资产，其进项税额是否可以抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.需经税务局核准后抵扣D.仅在固定资产用于生产经营时抵扣9.某公共机构通过拍卖会销售旧设备，是否需要缴纳增值税？A.需要缴纳增值税B.不需要缴纳增值税C.仅在拍卖所得超过规定标准时缴纳D.可申请增值税减免10.公共机构接受其他单位捐赠的货物，是否视同销售行为缴纳增值税？A.视同销售，需缴纳增值税B.不视同销售，无需缴纳增值税C.仅在货物用于营利性活动时视同销售D.由受赠方代扣代缴增值税二、多项选择题（共10题，每题3分，总计30分）1.以下哪些公共机构服务适用增值税免税政策？A.公立学校提供学历教育服务B.公共图书馆提供借阅服务C.政府机关提供行政服务D.医疗机构提供基本医疗服务2.公共机构采购货物时，以下哪些情况不得抵扣进项税额？A.购买用于简易计税方法的货物B.购买用于集体福利的货物C.购买用于免税项目的货物D.购买用于生产经营的货物3.公共机构通过非营利组织捐赠货物，以下哪些情形视同销售行为？A.捐赠给营利性企业B.捐赠给其他非营利组织C.捐赠给个人D.捐赠给政府机关4.公共机构出租固定资产，以下哪些收入可能需要缴纳增值税？A.出租闲置办公场所B.出租闲置图书馆C.出租闲置体育场馆D.出租闲置科研设备5.公共机构采购新能源设备，以下哪些设备可以享受增值税抵扣政策？A.光伏发电设备B.电动汽车充电桩C.新能源公交车D.传统燃油设备6.公共机构提供数字资源服务，以下哪些情形可能需要缴纳增值税？A.提供在线教育服务B.提供电子图书借阅服务C.提供政府公共服务信息查询D.提供科研数据共享服务7.公共机构内部使用的固定资产，以下哪些情况不得抵扣进项税额？A.购买用于行政办公的电脑B.购买用于科研的实验设备C.购买用于集体福利的空调D.购买用于生产经营的机器设备8.公共机构通过拍卖会销售旧设备，以下哪些收入可能需要缴纳增值税？A.拍卖所得超过原值的部分B.拍卖所得未超过原值的部分C.拍卖给个人买家D.拍卖给其他公共机构9.公共机构接受其他单位捐赠的货物，以下哪些情况视同销售行为？A.捐赠给营利性企业B.捐赠给其他非营利组织C.捐赠给个人D.捐赠给政府机关10.公共机构采购货物时，以下哪些情况可以抵扣进项税额？A.购买用于生产经营的货物B.购买用于免税项目的货物C.购买用于集体福利的货物D.购买用于简易计税方法的货物三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.公共机构食堂向职工提供免费午餐，不需要缴纳增值税。（√/×）2.公共机构采购新能源设备，其增值税进项税额可以全额抵扣。（√/×）3.公共机构通过非营利组织捐赠货物，视同销售行为需缴纳增值税。（√/×）4.公共机构出租闲置教室，其租金收入不需要缴纳增值税。（√/×）5.公共机构提供数字资源服务，需要缴纳增值税。（√/×）6.公共机构内部使用的固定资产，其进项税额可以抵扣。（√/×）7.公共机构通过拍卖会销售旧设备，不需要缴纳增值税。（√/×）8.公共机构接受其他单位捐赠的货物，视同销售行为需缴纳增值税。（√/×）9.公共机构采购货物时，购买用于简易计税方法的货物可以抵扣进项税额。（√/×）10.公共机构食堂向职工提供免费午餐，需要缴纳增值税。（√/×）四、简答题（共5题，每题6分，总计30分）1.简述公共机构适用增值税免税政策的具体范围。2.公共机构采购货物时，哪些情况下不得抵扣进项税额？请举例说明。3.公共机构通过非营利组织捐赠货物，视同销售行为的认定标准是什么？4.公共机构出租固定资产，其租金收入如何缴纳增值税？5.公共机构提供数字资源服务，哪些情形可能需要缴纳增值税？五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）1.某市政府采购中心采购一批办公设备，供应商开具了增值税专用发票，税率为13%。采购中心随后将设备用于内部办公，请问采购中心可以抵扣多少进项税额？若设备用于对外出租，是否可以抵扣进项税额？2.某公立学校通过拍卖会销售旧图书馆设备，拍卖所得为80万元，设备原值为50万元。请问学校是否需要缴纳增值税？若需要，应如何计算增值税？若不需要，请说明理由。答案与解析一、单项选择题1.A解析：政府采购中心采购设备属于增值税应税行为，取得专用发票可抵扣进项税额。2.B解析：公共机构食堂向职工提供免费午餐属于集体福利，不视同销售，无需缴纳增值税。3.A解析：博物馆销售纪念品属于增值税应税行为，但若符合免税条件（如非营利组织性质），可申请免税。4.B解析：公共机构通过非营利组织捐赠货物不属于视同销售行为，无需缴纳增值税。5.A解析：公立学校出租闲置教室属于增值税应税行为，需缴纳增值税。6.A解析：公共机构采购新能源设备符合增值税抵扣政策，可全额抵扣进项税额。7.B解析：公共图书馆提供数字资源服务属于非营利服务，不适用增值税。8.B解析：公共机构内部使用的固定资产不用于生产经营，不得抵扣进项税额。9.A解析：拍卖会销售旧设备若所得超过原值，需缴纳增值税。10.B解析：公共机构接受捐赠货物不属于视同销售行为，无需缴纳增值税。二、多项选择题1.A、B、D解析：公立学校学历教育、公共图书馆借阅、医疗机构基本医疗服务均适用免税政策。2.A、B、C解析：购买用于简易计税方法、集体福利、免税项目的货物不得抵扣进项税额。3.A、C解析：捐赠给营利性企业或个人视同销售，需缴纳增值税。4.A、C、D解析：出租闲置办公场所、体育场馆、科研设备可能需要缴纳增值税。5.A、B、C解析：光伏发电设备、电动汽车充电桩、新能源公交车可享受增值税抵扣政策。6.A、B解析：在线教育服务和电子图书借阅服务可能需要缴纳增值税。7.C解析：购买用于集体福利的空调不得抵扣进项税额。8.A、C解析：拍卖所得超过原值或销售给个人买家可能需要缴纳增值税。9.A、C解析：捐赠给营利性企业或个人视同销售，需缴纳增值税。10.A、D解析：购买用于生产经营或简易计税方法的货物可抵扣进项税额。三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×四、简答题1.公共机构适用增值税免税政策的具体范围-公立学校提供学历教育服务；-公共图书馆、博物馆等提供基本公共服务；-政府机关提供行政服务；-科研机构提供非营利性科研服务；-其他符合免税条件的非营利服务。2.公共机构采购货物不得抵扣进项税额的情况-购买用于简易计税方法的货物；-购买用于集体福利的货物（如食堂采购食材）；-购买用于免税项目的货物（如捐赠给非营利组织的设备）；-购买用于生产经营的货物（若机构性质改变）。3.公共机构捐赠货物视同销售行为的认定标准-捐赠给营利性企业；-捐赠给个人；-捐赠给非营利组织但用于营利性活动。4.公共机构出租固定资产的增值税缴纳方式-出租收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税；-若年销售额未超过规定标准，可申请小规模纳税人免税；-若超过标准，需按一般纳税人税率缴纳增值税。5.公共机构提供数字资源服务的增值税缴纳情形-提供在线教育服务、电子图书借阅服务可能需要缴纳增值税；-提供非营利性数字资源服务（如政府公共服务信息查询