农贸市场管理之财务制度

PAGE农贸市场管理之财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农贸市场的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障市场的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于农贸市场管理公司及其下属各部门、摊位经营者以及与市场财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务数据应真实反映农贸市场的经济业务和财务状况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务处理应准确无误，确保会计信息的质量。4.完整性原则：涵盖农贸市场财务管理的各个方面，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善农贸市场的财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常周转。4.管理市场的各类资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责税务申报和缴纳，合理纳税筹划，降低税务风险。6.参与市场的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。7.配合相关部门进行财务审计、检查等工作，提供所需的财务资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供相关业务资料和数据。2.负责本部门费用的控制和管理，严格执行预算，确保费用支出的合理性和合规性。3.协助财务部门进行资产清查盘点，对本部门使用的资产进行登记和管理。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映市场的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据农贸市场的业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置可参考国家统一的会计制度，并结合市场实际情况进行调整。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核。2.审核无误的原始凭证应及时传递给财务部门，财务人员根据原始凭证编制记账凭证。3.按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。3.财务报表应报送市场管理层、股东以及相关政府部门等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据市场发展规划和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行专项管理，明确资金用途和使用计划，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于市场的正常运营、设施建设、设备购置等方面。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强对资金结算的管理，确保结算安全、准确、及时。对结算凭证应严格审核，防止虚假结算和欺诈行为。3.定期与银行核对账户余额，及时发现和处理异常情况。（四）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。2.加强现金收付的管理，确保现金收付手续完备、账款相符。3.定期对现金进行盘点，做到日清月结，保证现金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的标准和分类，制定固定资产目录。2.建立固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.加强对农贸市场存货的管理，包括摊位库存商品、办公用品、低值易耗品等。2.建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货。4.采用先进的存货管理方法，如ABC分类法等，提高存货管理效率。（三）无形资产及其他资产管理1.对农贸市场拥有的无形资产，如商标、商誉等，应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他资产的管理，如摊位经营权、场地租赁权等，确保资产的合法权益得到保障。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确农贸市场成本核算对象和成本项目，合理归集和分配成本费用。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，计算产品或服务的成本。3.加强成本核算的基础工作，确保成本数据真实、准确。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对市场的各项费用进行预算编制、执行和控制。2.明确费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。对超预算的费用应进行专项审批。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，为管理层提供成本费用变动情况和原因的信息。2.通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题，提出改进建议和措施，降低成本费用水平。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和相关规定，确认农贸市场的各项收入。2.收入应在经济利益能够流入市场且金额能够可靠计量时予以确认。（二）收入分类与核算1.农贸市场的收入主要包括摊位租金收入、物业管理费收入、交易手续费收入等。2.对不同类型的收入应分别进行核算，确保收入数据的准确和清晰。（三）收入收缴管理1.建立健全收入收缴制度，明确收缴流程和责任。2.加强对摊位租金、物业管理费等收入的收缴工作，及时足额收取各项收入。3.对欠费情况应进行跟踪和催缴，采取有效措施确保收入的及时回笼。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确进行税务申报，按时缴纳各项税款，不得逾期申报和拖欠税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳税款等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，识别和评估潜在的税务风险。2.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险问题。3.配合税务机关的检查和审计工作，提供真实、准确的税务资料。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对市场的财务收支、资产状况等进行自查，发现问题及时整改。3.其他部门应配合财务部门的内部监督工作，提供相关业务资料和信息。（二）外部审计1.定期聘请外部审计机构对农贸市场进行审计，包括年度财务审计、专项审计等。2.配合外部审计机构的工作，提供所需的财务资料和相关信息。3.根据审计意见和建议，及时进行整改，完善财务管理工作。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。2.按照规定的时间和要求，将整理好的财务档案归档保存，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.建立财务档案保管制度，明确保管期限和保管要求。