陶瓷企业财务制度

PAGE陶瓷企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[陶瓷企业名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务工作的时效性。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。公司定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供基础数据支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等财务管理工作。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。根据审核无误的收付款凭证，办理款项收付业务，不得擅自坐支现金。三、财务管理制度1.财务预算管理制度公司实行全面预算管理，财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保公司预算目标的实现。2.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。公司资金收入应及时足额入账，严禁截留、坐支和挪用。资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法合规。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。公司应定期对银行账户进行清理，确保银行账户的安全和规范使用。建立健全资金风险预警机制，对资金流量、资金结构等进行实时监控，及时发现和防范资金风险。3.成本费用管理制度公司实行成本费用归口分级管理，明确各部门成本费用管理职责，将成本费用指标分解落实到具体岗位和个人。加强成本费用核算，严格按照国家统一会计制度和公司内部财务制度的规定，正确核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和真实性。建立成本费用控制制度，加强对成本费用的日常监控和分析，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。严格控制费用开支标准，各项费用支出应符合公司规定的开支范围和标准，严禁超标准、超预算支出。4.固定资产管理制度公司固定资产实行分类管理，明确固定资产的分类标准和折旧方法。加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。5.存货管理制度公司存货实行归口分级管理，明确各部门存货管理职责，将存货管理指标分解落实到具体岗位和个人。加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算，正确计算存货成本，确保存货成本核算的准确性和真实性。6.财务报销制度公司建立健全财务报销制度，明确财务报销的范围、标准、流程和审批权限。财务报销应严格按照规定的程序进行，报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。加强对财务报销凭证的审核，报销凭证应真实、合法、有效，严禁白条入账。严格控制差旅费、业务招待费等费用的报销标准，确保费用支出合理合规。四、会计核算制度1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算原则。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全。会计凭证应及时传递，不得积压，确保会计核算的及时性。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照国家统一会计制度的规定进行登记。会计账簿应定期核对账目，做到账账相符、账实相符。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁，确保会计档案的安全和完整。4.财务报表公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关部门，为公司决策和外部监管提供依据。五、财务监督与审计1.财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行分析，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计，及时发现和揭示公司内部管理中存在的问题和风险。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议，督促相关部门落实整改措施。六、财务信息化管理1.财务信息化建设目标公司应加强财务信息化建设，提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息的实时共享和动态监控。财务信息化建设应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，确保财务信息的安全和保密。2.财务信息化系统功能公司应建立涵盖财务核算、预算管理、资金管理、成本管理、报表分析等功能的财务信息化系统，实现财务工作的自动化和信息化。财务信息化系统应具备数据采集、数据处理、数据分析和数据输出等功能，为公司财务管理提供全面、准确、及时的信息支持。3.财务信息化系统安全管理加强财务信息化系统安全管理，建立健全安全管理制度，采取有效的安全防护措施，确保财务信息系统的安全稳定运行。定期对财务信息化系统进行维护和升级，及时修复系统漏洞，防范网络攻击和数据泄露等安全风险。加强对财务信息化系统用户的管理，设置用户权限，确保用户操作的合法性和规范性。七、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的完整性和系统性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。会计账簿应按照账户顺序装订成册，加具封面，注明账簿名称、年度、月份等内容。财务报表应按照年度、季度、月度顺序装订成册，加具封面，注明报表名称、年度、月份等内容。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。财务档案保管期限内，未经公司领导批准，任何人不得擅自查阅、复制、销毁财务档案。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财