浩程商务酒店财务制度

PAGE浩程商务酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范浩程商务酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于浩程商务酒店及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务管理和会计核算工作。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测。执行财务收支计划，控制成本费用。负责资金管理，确保资金安全和合理使用。监督财务制度的执行，维护财经纪律。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理，审核重要财务报表和报告。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，协调与其他部门的关系。会计负责日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。进行成本核算和费用控制，编制财务报表。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。保管会计档案，定期进行档案整理和归档。出纳办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行账务处理，提供资金收支情况报表。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合酒店实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合酒店经营特点和管理要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制会计科目调整对照表，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经审核人员审核签字后，方可据以登记账簿。4.账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。账簿应根据审核无误的记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行账簿核对和结账工作，确保账簿记录的准确性和完整性。5.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定和酒店管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表应经财务经理审核、酒店负责人签字后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场预测和经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应根据市场需求、价格变动等因素进行预测；成本费用预算应根据成本习性、历史数据等进行分析和测算。3.预算编制程序每年[具体时间]，酒店管理层下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据酒店预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制酒店年度财务预算草案，提交酒店管理层审议。酒店管理层审议通过后，将年度财务预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向酒店管理层报告预算执行情况。如发现预算执行偏差较大，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由部门提出，经财务部门审核、酒店管理层批准后执行。五、收入管理1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。2.收入确认原则客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。会议收入按照合同约定的金额和实际结算情况确认收入。娱乐收入按照客人实际消费金额确认收入。其他收入按照实际发生金额确认收入。3.收入核算前台、餐厅、会议中心、娱乐场所等各营业部门应及时将收入信息传递给财务部门。财务部门根据各营业部门传递的收入信息，进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。4.收入票据管理酒店应使用合法有效的票据进行收费。票据的购买、保管、使用应符合国家有关规定。各营业部门应妥善保管票据，按照规定的格式和内容开具票据，并及时将票据存根联交财务部门核对。财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和盘点，确保票据的安全和规范使用。六、成本费用管理1.成本费用分类成本包括直接材料成本、直接人工成本、其他直接成本等。费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确性和可比性。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标和责任。加强采购管理，降低采购成本。采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，签订采购合同，并严格按照合同执行。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费现象。优化人力资源配置，提高劳动效率，降低人工成本。严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。七、资产管理1.流动资产货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。酒店应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款。对逾期账款应采取有效措施进行追讨，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置固定资产购置应按照酒店发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置预算，经酒店管理层批准后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，进行招标采购或询价采购。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。八、负债管理1.流动负债短期借款短期借款应根据酒店经营需要合理安排，严格按照借款合同规定的用途使用。财务部门应及时掌握短期借款的还款期限，确保按时足额还款，避免逾期产生不良信用记录。应付账款建立应付账款管理制度，加强应付账款的核算和管理。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，维护酒店良好的商业信用。预收账款按照合同约定收取的预收账款，应及时入账，并按照规定的期限进行结算。对预收账款的余额应定期进行核对，确保预收账款的准确性。2.长期负债长期借款长期借款应根据酒店重大投资项目或发展战略进行合理安排。严格按照借款合同规定的用途、利率、还款方式等执行，确保长期借款的安全使用。定期对长期借款的本息进行核算和支付，做好长期借款的风险管理。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低酒店税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。十、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和酒店章程的规定进行利润分配。兼顾酒店发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据酒店年度经营成果，编制利润分配方案，提交酒店管理层审议。利润分配方案经酒店管理层审议通过后，报股东（大）会批准执行。十一、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应内容完整、数字真实、计算准确，并按照规定的格式和要求进行编制。财务报告应经财务经理审核、酒店负责人签字后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，找出酒店经营管理中的问题和不足，提出改进建议和措施。十二、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对酒店财务活动的监督检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，