科技型中小企业财务制度

PAGE科技型中小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技型中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以准确反映企业的收入和费用。2.遵循国家统一的会计制度规定的会计科目和核算方法进行账务处理。（二）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，并按时报送相关部门和人员。（三）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册。2.按照规定的期限保管会计档案，期满后按照相关规定进行销毁或移交。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于企业的生产经营和发展。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格控制资金支出，确保支出合理、合规，提高资金使用效益。（三）资金预算1.编制年度资金预算，合理安排资金收支。2.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.加强资金安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.明确成本费用的核算范围和方法，准确计算产品成本和期间费用。2.建立成本费用明细台账，记录成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各产品。2.加强成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用超支情况。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因。2.根据分析结果提出改进措施，不断降低成本费用。六、收入利润管理制度（一）收入确认1.按照相关会计准则和规定，准确确认收入的实现。2.建立收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息。（二）利润分配1.根据企业发展需要和股东利益，合理制定利润分配方案。2.利润分配应遵循法律法规和公司章程的规定。七、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.对固定资产购置进行审批，确保购置的合理性和必要性。（二）固定资产折旧1.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.定期对固定资产折旧情况进行检查和调整。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的问题及时进行处理。八、无形资产管理（一）无形资产取得1.对企业自行研发、外购等取得的无形资产进行规范管理。2.及时办理无形资产的入账手续，准确记录无形资产的成本。（二）无形资产摊销1.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。2.定期对无形资产摊销情况进行检查和调整。（三）无形资产处置1.对不再使用或已失去价值的无形资产进行处置。2.处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置的合规性。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保企业资产的安全和完整。3.提高企业财务管理效率和效果。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位的职责权限，避免职责交叉。2.授权审批控制，对重大财务事项实行集体决策和审批。3.会计系统控制，规范财务核算流程，确保财务信息质量。4.财产保护控制，加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制，定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制，建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作进行评价和激励。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对企业财务活动进行自查，及时发现和纠正问题。2.建立内部审计制度，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部审计1.按照法律法规的要求，聘请外部会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.配合外