一般生产企业财务制度

PAGE一般生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范一般生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置企业资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术资格。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金管理，确保公司资金的安全和有效使用。参与公司重大经济决策，对财务事项进行审核和监督。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误后的原始凭证填制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。4.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（五）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。3.财务报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。4.公司应按照规定的期限对外报送财务报告。月度财务报告应于月度终了后[X]天内对外提供；季度财务报告应于季度终了后[X]天内对外提供；半年度财务报告应于半年度终了后[X]天内对外提供；年度财务报告应于年度终了后[X]天内对外提供。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。2.权益性筹资主要通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集资金。吸收直接投资应按照国家有关规定进行评估作价，并签订投资协议。发行股票应按照《中华人民共和国公司法》和证券监管部门的规定办理。3.债务性筹资主要通过向银行借款、发行债券等方式筹集资金。向银行借款应与银行签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。发行债券应按照《中华人民共和国证券法》和证券监管部门的规定办理。4.公司应合理安排资金筹集时间，确保资金及时足额到位，满足生产经营和发展需要。同时，应优化资金结构，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金运用1.公司应加强资金预算管理，合理安排资金支出。资金支出应按照预算执行，严格控制无预算支出。2.资金支出分为生产性支出、非生产性支出和资本性支出。生产性支出主要用于购买原材料、支付工资、水电费等生产经营活动；非生产性支出主要用于管理费用、销售费用等期间费用支出；资本性支出主要用于购置固定资产、无形资产等长期资产支出。3.公司应建立健全资金审批制度和授权制度，明确资金支出的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。4.公司应加强对资金运用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。2.现金结算应严格按照规定的范围使用，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应按照规定的结算方式进行，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。办理银行结算业务应填写结算凭证，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。4.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、资金运用、资金结算等环节的内部控制。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金审批与支付、资金监督与检查等内容。3.公司应明确各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离制度。资金业务的审批、经办、会计记录等岗位应相互分离，不得由一人兼任。4.公司应加强对资金预算的编制、执行、调整等环节的管理，确保资金预算的科学性、合理性和严肃性。5.公司应加强对资金审批与支付的管理，严格按照规定的审批流程和审批权限进行资金审批和支付。未经授权的人员不得办理资金业务。6.公司应加强对资金监督与检查的管理，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡是应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.公司应按照成本费用的性质和用途，合理划分成本费用的核算对象，准确计算成本费用。成本费用核算对象应保持相对稳定，不得随意变更。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用、排污费等；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售部门人员的职工薪酬、包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用核算方法1.公司应根据生产特点和管理要求，选择适合本企业的成本核算方法。常用的成本核算方法有品种法、分批法和分步法。2.成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。3.公司应按照规定的成本核算方法，对成本费用进行明细核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。（四）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、成本分析等环节的控制。2.成本费用预算应根据企业的生产经营目标和成本费用历史数据，结合市场行情和企业实际情况进行编制。成本费用预算应分解到各部门、各产品或各项目，明确成本费用控制目标。3.公司应加强对成本费用定额的制定和管理，根据生产工艺和管理要求，制定合理的成本费用定额，并定期进行修订。成本费用定额应作为成本费用控制的依据。4.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制。成本费用分析应包括成本费用预算执行情况分析、成本费用构成分析、成本费用与收入对比分析等内容。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一规定的会计制度进行利润核算，确保利润核算的准确性和真实性。（二）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。3.公司应按照股东的持股比例或公司章程的规定，向投资者分配利润。向投资者分配利润应在弥补亏损、提取盈余公积后进行。4.公司应加强对利润分配的管理，严格按照规定程序进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。七、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等内容。2.公司应明确内部财务监督的职责权限，实行不相容岗位相互分离制度。财务审批、财务审计、财务风险预警等岗位应相互分离，不得由一人兼任。3.