医保经办机构财务制度

PAGE医保经办机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医保经办机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医保基金的安全与完整，确保医保经办工作的顺利开展，维护参保人员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于各级医保经办机构，包括省、市、县（区）医保经办机构及其所属分支机构和派出机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面涵盖医保经办机构财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延或积压，以便为决策提供及时有效的财务信息。6.专款专用原则：医保基金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）医保经办机构负责人职责1.对本机构的财务工作全面负责，领导财务部门贯彻执行国家财经法规和本制度。2.组织制定和完善本机构的财务管理制度和内部控制制度，确保财务管理工作规范有序。3.审核财务预算、决算报告，监督财务收支情况，保证医保基金的安全和合理使用。4.协调本机构与财政、审计、税务等部门的关系，保障财务工作顺利开展。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好会计核算、账务处理和财务报表编制工作，确保财务信息准确、及时。3.加强医保基金的财务管理，做好基金的收缴、拨付、存储等工作，确保基金安全。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。5.对本机构的财务活动进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。6.配合财政、审计、税务等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和信息。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和财务报销等工作，严格遵守财务制度。2.负责本部门业务范围内的资金使用申请和管理，确保资金使用合理合规。3.协助财务部门进行财务清查和审计工作，提供相关业务资料和数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据医保经办机构的工作任务和事业发展计划，合理编制预算。2.参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，结合实际工作需要，科学合理地确定预算收支规模。3.预算编制应细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，以定员定额为基础，根据实际需要进行编制。2.项目预算法：对于专项支出预算，按照项目的轻重缓急和实际需求，进行项目申报和评审，确定项目预算金额。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据本机构的工作安排和事业发展规划，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门业务工作实际，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制本机构的年度预算草案，报机构负责人审核。4.机构负责人审核通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。5.经上级主管部门批准后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算收支任务的完成。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况。4.预算调整应经机构负责人审核，报上级主管部门批准后执行。四、收入管理（一）医保基金收入1.参保单位缴费收入：按照国家规定的缴费基数和费率，及时足额征收参保单位应缴纳的医保费用。2.参保人员个人缴费收入：通过多种方式，方便参保人员缴纳个人应承担的医保费用。3.财政补助收入：按照国家有关规定，及时足额取得财政部门给予的医保基金补助资金。4.利息收入：医保基金存入银行等金融机构产生的利息收入，应按照规定及时入账。（二）其他收入1.滞纳金收入：对参保单位和个人逾期缴纳医保费用的，按照规定收取滞纳金，滞纳金收入应及时足额上缴。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。3.其他合法收入：如上级部门拨付的专项工作经费、开展业务活动取得的收入等，应按照规定进行核算和管理。（三）收入管理要求1.严格按照国家规定的收费标准和范围收取医保费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大或缩小收费范围。2.加强对医保基金收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，做到账账相符、账实相符。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等工作，确保票据安全。4.对其他收入应进行严格审核，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员支出。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等日常公用支出。（二）项目支出1.医保待遇支出：包括参保人员的住院费用报销、门诊费用报销、慢性病补助、生育保险待遇支付等。2.经办业务支出：包括医保信息系统建设、医保政策宣传、业务培训、档案管理等经办业务所需的支出。3.其他项目支出：如专项检查、基金监管费用等其他特定项目的支出。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和本机构的财务管理制度，按照规定的支出范围和标准进行支出。2.加强对支出的审核和审批，确保支出真实、合法、合规。支出凭证应具备完整的审批手续和相关证明材料。3.建立健全支出内部控制制度，加强对重点支出项目的监控和管理，防止不合理支出和浪费现象的发生。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购程序和方式进行采购，确保采购项目符合规定要求，资金使用合理有效。5.加强对支出的核算和管理，定期进行财务分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产与负债管理（一）资产1.流动资产：包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全，做到日清月结。银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强账户管理，定期核对账目，确保资金安全。应收款项应及时清理结算，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。预付款项应按照合同约定及时结算，对长期挂账的预付款项应进行清理，查明原因，及时处理。2.固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，避免盲目购置和重复建设。（二）负债1.应付款项：包括应付账款、预收账款、其他应付款等。应付款项应按照合同约定及时结算，不得拖欠。加强对应付款项的管理，定期核对账目，确保债务清晰。2.暂存款项：包括暂收款项、代收款项等。暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。对暂存款项的管理应严格按照规定进行，确保资金安全。七）财务清算（一）清算原因1.医保经办机构因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算。2.按照国家有关规定需要进行财务清算的其他情况。（二）清算程序1.成立清算组：由医保经办机构负责人、财务部门及相关部门人员组成清算组，负责财务清算工作。2.编制清算报告：清算组对医保经办机构的财务状况进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单等清算报告。3.清理财产：对医保经办机构的各项资产进行清理、盘点和处置，收回债权，清偿债务。4.分配剩余财产：在清偿债务后，按照规定对剩余财产进行分配。（三）清算结果处理1.清算结束后，清算组应将清算报告报上级主管部门审批。2.经上级主管部门批准后的清算结果，应按照规定进行账务处理，确保财务账目清晰、准确。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医保经办机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等会计报表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告应经机构负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对医保经办机构的财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务收支分析、资产负债分析、医保基金运行情况分析等内容。3.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对医保经办机构财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本机构的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审