怎样严格落实财务制度

PAGE怎样严格落实财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性。5.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务工作高效运转。二、财务岗位职责与分工（一）财务负责人职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。2.组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。3.建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.组织财务报表编制和财务分析工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。4.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。5.协助会计做好对账工作，定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后交由出纳办理报销手续。（二）采购付款审批1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等，并附上采购合同或协议。2.采购申请单经部门负责人审核后，报分管领导审批。3.分管领导审批通过后，交财务部门审核资金安排情况。4.财务部门审核无误后，报财务负责人审批。5.财务负责人审批通过后，出纳根据审批结果办理付款手续。（三）重大支出审批1.对于重大支出项目，如投资项目、大额固定资产购置等，由相关部门提出项目可行性报告和预算方案。2.公司管理层组织相关部门对项目进行评估和论证，形成决策意见。3.根据决策意见，编制详细的项目支出计划，按照上述日常费用或采购付款审批流程，依次经部门负责人、分管领导、财务负责人、总经理审批。4.审批通过后，严格按照计划执行支出，并进行跟踪和监督。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.公司各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对调整申请进行审核，并结合公司财务状况和经营目标进行评估。3.调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会审批。经批准的预算调整方案，各部门应严格执行。五、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.严格控制现金支出范围，除规定的零星支出外，其他支出应通过银行转账结算。3.出纳应定期盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。2.银行存款收支业务应通过银行结算系统进行操作，确保资金收付安全、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金筹集与使用1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应按照公司规定的审批程序进行，确保资金来源合法、合规。3.筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。财务部门应加强对资金使用的监督和管理，提高资金使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。2.财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照公司规定的流程进行操作，确保存货安全、完整。2.财务部门负责建立存货明细账，记录存货的收发存情况，并定期与仓库进行核对。3.存货应按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，确保存货账面价值真实反映其实际价值。4.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理积压、变质等存货，减少存货损失。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门按照规定的成本核算方法，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行核算和归集。3.加强成本分析和控制，定期编制成本报表，为公司成本管理提供决策依据。（二）费用控制1.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合公司预算和相关规定。2.财务部门建立费用台账，对费用支出进行跟踪和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。3.对于超预算或不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销，并要求相关部门说明原因。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。报表编制完成后，经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，并撰写财务分析报告。财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测。2.通过财务分析，发现公司经营过程中存在的问题和风险，为公司管理层提供决策支持和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作，