复地集团财务制度

PAGE复地集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范复地集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于复地集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“集团成员企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，确保财务工作有序开展。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，统一负责集团的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部职能岗位，如预算管理岗、资金管理岗、会计核算岗、财务分析岗、税务管理岗等。各子公司、分公司应参照集团模式设立相应的财务机构，配备必要的财务人员，接受集团财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团或所属企业的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与企业重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务状况良好。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.预算管理岗职责组织编制年度预算草案，分解预算指标并下达各部门。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。负责预算调整的审核和报批工作。3.资金管理岗职责制定资金管理制度和流程，合理安排资金，保障资金安全。负责资金的筹集、调度和使用，提高资金使用效率。监控资金流量，防范资金风险，定期编制资金报表。4.会计核算岗职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算和账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务信息准确及时。负责会计档案的整理、归档和保管工作。5.财务分析岗职责收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告。对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，为管理层提供决策建议。跟踪行业动态和市场变化，为企业战略调整提供财务支持。6.税务管理岗职责研究国家税收政策，制定税务筹划方案，降低企业税负。负责税务申报、缴纳和税务风险管理工作。协调与税务机关的关系，维护企业合法权益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制预算。坚持全面预算，涵盖企业经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。预算编制应具有前瞻性和可操作性，确保预算指标能够指导企业经营实践。2.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算汇总与审核：各子公司、分公司将本单位的预算草案上报集团财务管理部门，集团财务管理部门进行汇总和审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门重新编制。预算调整与确定：集团财务管理部门根据审核意见，对汇总后的预算草案进行调整和完善，形成集团年度预算草案，提交集团管理层审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：各部门将集团下达的年度预算指标分解为季度、月度预算指标，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有序进行。2.预算执行监控：集团财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，跟踪各部门预算指标的完成进度，及时发现和解决预算执行中的问题。对于预算执行偏差较大的部门，及时进行预警和督促整改。3.预算分析与报告：各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，提出改进措施。集团财务管理部门应定期编制集团预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、国家政策调整、企业战略调整等不可抗力因素，导致原预算指标无法实现时，可以申请预算调整。2.调整流程：预算调整申请由各部门提出，经本部门负责人审核后，报集团财务管理部门。集团财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团管理层审批。经批准的预算调整申请，由集团财务管理部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性、合理性和安全性。2.筹集方式：集团可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，优化融资结构。3.融资审批：集团所有融资活动均需按照规定的审批程序进行，由相关部门提出融资申请，经财务负责人审核、集团管理层审批后实施。（二）资金使用1.资金使用计划：各部门应根据年度预算和业务发展需要，编制资金使用计划，报集团财务管理部门审核。集团财务管理部门根据资金状况和预算安排，统筹安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金支付审批：所有资金支付均需按照规定的审批程序进行，由业务部门提出支付申请，经部门负责人、财务负责人审核、集团管理层审批后，由财务部门办理支付手续。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.资金使用监控：集团财务管理部门应加强对资金使用的监控，跟踪资金流向和使用效果，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.结算方式：集团应根据业务特点和风险控制要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票（银行汇票、商业汇票）、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.结算流程：资金结算业务应按照规定的流程进行，由业务部门提交结算申请，经财务部门审核后办理结算手续。对于涉及银行账户管理、票据管理等重要结算业务，应严格执行相关制度和操作规程。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：集团应建立资金风险识别和评估机制，定期对资金风险进行识别、评估和分析，及时发现潜在的风险因素。2.风险应对措施：针对不同类型的资金风险，集团应制定相应的风险应对措施，如优化融资结构、加强资金流动性管理、建立资金风险预警机制等，降低资金风险对集团的影响。3.应急资金管理：集团应制定应急资金管理预案，确保在突发情况下能够及时筹集和调配资金，保障集团正常运营。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全、完整，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照集团规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、集团管理层审批后实施。购置固定资产应进行充分的市场调研和可行性分析，确保资产购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和集团财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家会计准则和集团财务制度的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，定期对无形资产进行摊销，计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照集团规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、集团管理层审批后实施。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：根据集团业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如项目成本、产品成本、部门成本等。2.成本核算方法：选择合适的成本核算方法进行成本核算，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本控制措施：建立成本控制体系，制定成本控制目标和措施，加强对成本形成过程的控制和管理。通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用分类与标准：明确费用的分类和核算标准，如管理费用、销售费用、财务费用等。对于各项费用，应制定合理的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。2.费用报销审批：所有费用报销均需按照规定的审批程序进行，由业务部门提出报销申请，经部门负责人、财务负责人审核、集团管理层审批后，由财务部门办理报销手续。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。3.费用分析与控制：定期对费用支出情况进行分析，查找费用变动原因，提出改进措施，加强费用控制。对于费用超支的部门，应进行重点监控和考核。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和集团财务制度的规定，合理确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认的准确性和及时性。2.收入核算与管理：建立健全收入核算制度，加强对收入的核算和管理。及时记录和反映各项收入的发生情况，定期对收入进行分析和核对，确保收入数据的真实、准确。3.收入合同管理：加强对收入合同的管理，对合同签订、执行、变更、终止等环节进行全过程监控。严格按照合同约定收取款项，防范收入风险。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和集团财务制度的规定，准确核算集团的利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.利润分配：根据集团发展战略和财务状况，合理制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，确保利润分配的合理性和稳定性。3.利润分析与考核：定期对集团利润情况进行分析，查找影响利润的因素，提出改进措施。建立利润考核机制，将利润指标分解到各部门，对各部门的利润完成情况进行考核和评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：集团应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.报告编制要求：财务报告应按照国家会计准则和集团财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行严格的审核和审批，由财务负责人签字并加盖单位公章。3.报告报送与披露：按照规定的时间和渠道，将财务报告报送集团管理层、股东及相关监管部门。对于需要对外披露的财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示集团财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.分析方法：采用多种分析方法进行财务分析，如比率分析、趋势分析、比较分析等。同时，结合行业数据和市场动态，对集团财务状况进行综合评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰，提出针对性的建议和措施，帮助管理层优化决策。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.内部控制制度建设：建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。2.内部控制执行与监督：加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和修订。对于发现的内部控制缺陷，应及时采取措施进行整改，确保内部控制制度的有效性。（二）审计监督1.内部审计：集团设立内部审计机构，定期对集团成员企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审