合作社建立健全财务制度

PAGE合作社建立健全财务制度合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，全面反映财务收支情况。公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合作社设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作。财务管理部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。2.财务人员配备财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，负责全面领导和管理财务管理工作。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度。3.财务人员职责财务负责人职责：组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算、决算的编制和执行，对财务状况进行分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，保障合作社财务工作的顺利开展。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供准确的信息支持。定期对财务账目进行核对和清查，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。出纳人员职责：严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。定期与会计人员核对账目，发现问题及时报告。三、财务核算1.会计核算基础合作社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和合作社的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保全面反映合作社的财务状况和经营成果。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计人员审核。会计人员对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账，核对账目，编制财务报表。4.财务报表编制合作社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖合作社公章后对外报送。四、收入管理1.收入范围合作社的收入包括经营收入、成员出资、国家财政直接补助、他人捐赠、利息收入等。2.收入确认原则经营收入：在产品或服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。成员出资：在成员实际缴纳出资时确认收入。国家财政直接补助：按照国家财政部门的规定，在收到补助款项时确认收入。他人捐赠：在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。利息收入：按照合同约定的利率和计息期限计算确认收入。3.收入核算与管理各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒或坐支。经营收入应按照不同的产品或服务项目进行明细核算，准确反映经营成果。对于国家财政直接补助和他人捐赠收入，应按照规定的用途使用，专款专用，并进行单独核算。五、支出管理1.支出范围合作社的支出包括经营支出、管理费用、财务费用、成员盈余返还等。2.支出审批程序所有支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。支出审批一般应经过经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批、合作社负责人批准等环节。对于重大支出项目，应经过合作社成员大会或理事会审议通过。3.支出核算与管理各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出的真实性和准确性。经营支出应按照不同的成本项目进行明细核算，以便进行成本控制和分析。管理费用和财务费用应严格控制，不得超支。成员盈余返还应按照合作社章程的规定进行计算和分配，并及时入账。4.费用报销规定报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应注明支出的用途、金额、日期等信息，并由经办人签字、证明人签字。财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产与负债管理1.资产管理制度流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强现金管理，确保现金安全；定期核对银行存款账目，及时清理应收账款；建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修等情况；定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权等。应按照国家有关规定进行管理和核算，确保无形资产的价值得到合理确认和保护。2.负债管理制度流动负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。应合理安排流动负债的规模和结构，确保按时足额偿还债务；加强对应付账款的管理，及时清理债务。长期负债：包括长期借款、长期应付款等。应按照借款合同的约定，按时足额偿还本息；对长期负债的使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用效益。3.资产清查与盘点合作社应定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。资产清查与盘点应包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务预算与决算1.财务预算编制合作社应根据年度经营计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，确保全面反映合作社的财务状况和经营成果。财务预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。2.财务预算执行与控制财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照财务预算的要求，组织实施各项经营活动。财务部门应定期对财务预算的执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报合作社负责人审批。3.财务决算编制年度终了，合作社应编制年度财务决算。财务决算应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明年度财务预算执行情况、财务收支情况、资产负债变动情况等，为合作社决策提供依据。4.财务决算审计合作社应委托具有资质的会计师事务所对年度财务决算进行审计。审计报告应作为合作社年度财务决算的重要组成部分，向成员公开披露。八、盈余分配1.盈余分配原则合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，然后再进行盈余分配。盈余分配应按照合作社章程的规定进行，确保公平、公正、公开。2.盈余分配顺序弥补以前年度亏损。提取公积金。公积金的提取比例应按照合作社章程的规定执行，一般不低于当年盈余的[X]%。提取公益金。公益金的提取比例应根据合作社的实际情况确定，主要用于合作社的公共设施建设、文化教育、医疗卫生等方面。向成员分配盈余。盈余分配应按照成员的出资比例、交易量（额）等因素进行分配，确保成员的利益得到充分保障。3.盈余分配方案制定与执行合作社应在年度终了后，根据当年的盈余情况制定盈余分配方案。盈余分配方案应经合作社成员大会或理事会审议通过，并报主管部门备案。按照盈余分配方案进行盈余分配，并及时将分配结果通知成员。九、财务监督与检查1.内部监督机制合作社应建立健全内部监督机制，加强对财务工作的监督和检查。设立监事会或监事，负责对合作社的财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作的规范和透明。2.外部监督检查接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时整改落实，确保合作社财务工作符合法律法规和相关政策的要求。3.财务信息公开定期向成员公开财务状况