农垦财务制度

PAGE农垦财务制度一、总则（一）目的为加强农垦财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障农垦事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合农垦实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农垦系统内各企事业单位、农场及其他经济组织（以下统称“农垦单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖农垦单位各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，实现农垦经济可持续发展。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。农垦总局（或总公司）负责全系统财务管理工作的统一领导和宏观调控；各下属单位在总局（或总公司）的统一领导下，负责本单位财务管理工作，独立核算，自负盈亏。2.明确各级财务管理职责，建立健全财务管理制度体系，加强财务监督和内部控制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.农垦总局（或总公司）设立独立的财务管理部门，负责全系统财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部机构，配备相应的财务管理人员。2.下属单位应根据本单位规模和财务管理要求，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位财务管理工作。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.各单位应根据财务工作需要，合理配备财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。3.财务人员应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.贯彻执行国家财经法律法规和本单位财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。3.负责财务收支管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。6.协助有关部门开展审计、税务等工作。三、预算管理（一）预算编制1.农垦单位应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合本单位发展战略、经营目标和年度工作计划，科学合理地安排各项收支。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资本性支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据市场预测和经营计划，合理预计各项收入；支出预算应按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算，严格控制各项费用支出。4.各单位应在规定时间内完成预算编制工作，并报上级主管部门审核批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是控制单位财务收支的依据。各单位应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的控制，严格执行财务审批制度，对超预算支出应按照规定履行审批手续。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.预算调整应按照规定程序报上级主管部门审批，经批准后方可执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容应包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算管理的规范性等。3.预算考核结果应与单位绩效挂钩，作为对单位负责人和财务人员考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围农垦单位收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准确认。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入应在销售商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入应在实际收到上级单位补助款项时确认收入。5.附属单位上缴收入应在附属单位上缴款项时确认收入。6.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.加强收入管理，严格执行国家收费政策，依法组织收入，确保收入及时足额入账。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程，加强对收入票据的管理。3.对各项收入进行分类核算，及时准确反映收入情况。4.加强对非税收入的管理，严格按照规定上缴非税收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围农垦单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应根据职责、权限和相应程序对支出申请进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格执行费用报销标准，对超标准支出不予报销。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定报销。4.对大额支出应实行集体决策和联签制度。（四）支出控制措施1.加强成本费用管理，严格控制各项费用支出，降低单位运营成本。2.建立费用支出预警机制，对费用支出异常情况及时进行分析和处理。3.加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类农垦单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、生物资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置时，应与供应商签订合同，明确资产的规格、数量、价格、质量标准等条款。3.资产到货后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。4.对无形资产应加强保护，确保无形资产的安全和完整。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类农垦单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实准确。3.按时偿还债务，维护单位信誉。（三）借款管理1.借款应按照规定程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借款的跟踪管理，及时掌握借款使用情况和还款能力。3.按时偿还借款本息，不得逾期拖欠。八、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据农垦单位生产经营特点和管理要求，确定成本费用核算对象。成本费用核算对象可以是产品品种、服务项目、作业环节等。（二）成本费用核算方法1.选择适合本单位的成本费用核算方法，可以采用品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。3.加强成本费用核算的基础工作，确保成本费用数据准确可靠。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以解决。3.优化生产经营流程，降低生产成本和运营成本。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.农垦单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.财务报告应真实、完整、准确，反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定程序进行审核、批准，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进单位财务管理水平提高。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务监督内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.定期开展财务审计工作，对发现的问题及时进行整改。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，规范