社会服务中心财务制度

PAGE社会服务中心财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范社会服务中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，保障中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保中心财务活动合法、合规、透明。2.适用范围本制度适用于社会服务中心及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖中心的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为中心决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中心的社会效益和经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人：全面负责中心的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务收支活动，协调与外部财务相关部门的关系。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案的整理和保管。出纳人员：负责现金收付、银行结算和票据管理，登记现金日记账和银行存款日记账，确保库存现金和银行存款的安全。财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑中心的各项工作任务和发展目标，合理安排资金。量入为出原则：根据中心的收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间。滚动调整原则：根据实际情况，对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面评估和审核。增量预算法：在基期预算的基础上，根据业务量的变化和政策调整等因素，对预算进行适当调整。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，中心向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。部门编制预算草案：各部门根据中心的工作任务和发展目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制中心年度预算草案，并提交中心管理层审议。管理层审议批准：中心管理层对年度预算草案进行审议，根据中心的发展战略和实际情况，批准年度预算。4.预算执行与监控分解落实预算指标：财务部门将批准的年度预算分解到各部门和各项目组，明确各部门和各项目组的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。定期报告预算执行情况：各部门和各项目组定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门汇总编制预算执行情况报告，提交中心管理层。5.预算调整调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，可进行预算调整。调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交中心管理层审议批准。收入管理1.收入范围中心的收入主要包括政府拨款、社会捐赠、服务收费、项目收入等。2.收入确认原则权责发生制原则：按照收入的归属期确认收入，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为本期收入；凡是不属于本期的收入，即使款项已在本期收到，也不应当作为本期收入。实质重于形式原则：根据交易的经济实质确认收入，而不仅仅以其法律形式为依据。3.收入核算与管理分类核算：对不同来源的收入进行分类核算，确保收入数据的准确性和完整性。票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入，并妥善保管票据存根。收入监督：加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为的发生。支出管理1.支出范围中心的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、项目支出等。2.支出审批原则合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应当与中心的工作任务和发展目标相适应，合理安排资金，提高资金使用效益。审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出的真实性、准确性和合规性。3.支出审批程序经办人签字：支出事项的经办人在原始凭证上签字，并注明支出事由。部门负责人审核：部门负责人对支出事项进行审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审批。财务负责人审核：财务负责人对支出事项进行财务审核，确认支出的合法性、合规性和准确性，并签字审批。中心领导审批：根据支出金额的大小，按照中心的审批权限，由中心领导进行审批。4.支出核算与管理分类核算：对不同性质的支出进行分类核算，确保支出数据的准确性和完整性。费用控制：加强对各项费用的控制，制定合理的费用标准，严格执行费用审批制度，防止浪费和不合理支出。支出监督：定期对支出情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保支出合法、合规、透明。资产管理1.资产分类中心的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产现金管理：严格按照国家有关现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期核对应收账款余额，确保应收账款及时收回。3.固定资产固定资产购置：根据中心的工作需要和发展规划，合理购置固定资产，严格执行固定资产购置审批程序。固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定进行处置，确保固定资产处置合法、合规。4.无形资产无形资产确认：对符合无形资产确认条件的资产，按照规定进行确认和计量。无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定进行处置，确保无形资产处置合法、合规。成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的归属期确认成本费用，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为本期成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应当作为本期成本费用。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，确保成本费用的合理性和准确性。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法直接成本法：对于能够直接归属于某个项目或某项业务活动的成本费用，采用直接成本法进行核算。间接成本分摊法：对于不能直接归属于某个项目或某项业务活动的间接成本费用，采用合理的方法进行分摊。3.成本费用控制措施制定成本费用预算：根据中心的工作任务和发展目标，制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目组。加强成本费用核算与分析：定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。建立成本费用考核制度：建立成本费用考核制度，对各部门和各项目组的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。财务报告与分析1.财务报告编制财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果。财务报表附注：对财务报表中的重要项目和事项进行附注说明，提供更详细的财务信息。财务情况说明书：对中心的财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明，为中心管理层提供决策依据。2.财务报告报送内部报送：定期向中心管理层报送财务报告，为中心管理层提供决策依据。外部报送：按照国家有关规定，定期向相关部门报送财务报告，确保财务信息的公开透明。3.财务分析分析内容：对中心的财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。分析报告：定期撰写财务分析报告，为中心管理层提供决策依据，并提出改进建议。财务监督与审计1.财务监督内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对中心财务活动的日常监督检查，确保财务活动合法、合规、透明。外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.内部审计审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对中心的财务收支、经济活动等进行内部审计。审计计划与实施：制定内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排，按照审计程序实施内部审计工作。审计报告与整改：撰写内部审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改，确保审计结果得到有效落实。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。2.档案整理与归档定期整理：财务人员定期对财务档案进行整理，确保档案资料的完整性和准确性。分类归档：按照档案的类别和时间顺序进行分类归档，便于查阅和保管。3.档案保管期限永久保管：对涉及中心重大财务决策、财务审计等重要档案，实行永久保管。定期保管：对其他财务档案，根据国家有关规定，实行定期保管，保管期限一般为[具体期限]年。4.档案查阅与借阅查阅审批：内部人员查阅财务档案，需经财务负责人批准；外部人员查阅财