园林工地工程财务制度

PAGE园林工地工程财务制度一、总则（一）目的为加强园林工地工程财务管理，规范财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障园林工程建设的顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有园林工地工程项目，包括但不限于公园、景区、小区绿化等园林景观建设项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖园林工地工程财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的园林工地工程财务部门，配备专业的财务人员，负责园林工地工程的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责园林工地工程的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映工程财务状况。审核工程费用支出，控制成本，确保资金合理使用。参与工程预算编制、合同评审等工作，提供财务专业意见。负责与上级主管部门、税务机关等相关部门的沟通协调。定期对工程财务工作进行总结和分析，提出改进措施和建议。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责工程成本核算，提供成本分析资料。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。保管会计档案，确保档案资料的安全和完整。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金管理制度，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核收付款凭证，及时传递给会计进行账务处理。协助财务负责人进行资金管理和资金调度。负责与银行等金融机构的沟通协调。三、工程预算管理（一）预算编制1.编制依据园林工程设计图纸、工程量清单等相关资料。国家和地方有关工程造价的规定和标准。公司以往同类工程的成本数据和经验。2.编制流程工程部门根据设计图纸和施工方案，详细计算工程量，编制工程量清单。造价人员根据工程量清单、市场价格信息等，编制工程预算书，包括直接费、间接费、利润、税金等各项费用。财务人员参与预算编制过程，对预算中的各项费用进行审核，重点审核费用的合理性、准确性以及资金来源的可靠性。预算编制完成后，经工程部门、造价部门、财务部门共同审核，报公司领导审批后执行。（二）预算执行与监控1.工程部门按照批准的预算组织施工，严格控制工程进度和质量，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际支出与预算指标，及时发现偏差并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，工程部门应及时提出书面报告，说明原因、调整金额及对工程进度和成本的影响，经公司领导审批后进行调整。（三）预算调整1.因工程设计变更、施工条件变化、市场价格波动等原因导致原预算不能满足工程实际需要时，可进行预算调整。2.预算调整的申请由工程部门提出，经造价部门审核工程量和费用变化情况，财务部门审核资金来源和合理性后，报公司领导审批。3.预算调整后，相关部门应及时调整预算指标，并按照新的预算执行。四、工程成本管理及核算（一）成本构成园林工地工程成本主要包括直接成本和间接成本两部分。1.直接成本人工费：支付给从事园林工程施工的工人的工资、奖金、津贴等。材料费：用于园林工程的苗木、花卉、石材、肥料、农药等材料的采购费用。机械费：施工过程中使用的各类机械设备的租赁、购置、维修、燃料等费用。其他直接费：包括施工过程中的水电费、临时设施费、场地清理费等。2.间接成本管理人员工资：工程管理人员的工资、奖金、津贴等。办公费：办公场地租赁、办公用品购置、通讯费等。差旅费：工程人员因业务需要发生的差旅费。业务招待费：与工程相关的业务招待支出。其他间接费：如工程保险费、工程监理费等。（二）成本核算方法1.成本核算应按照工程项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。2.对于直接成本，应根据实际发生情况，按照不同的成本项目进行核算。例如，人工费按照考勤记录和工资结算单进行核算；材料费按照采购发票和领料单进行核算；机械费按照租赁合同和使用记录进行核算。3.对于间接成本，应按照一定的分配方法分摊到各个工程项目中。分配方法可根据工程实际情况选择合理的标准，如工程直接费比例、工程工期比例等。4.成本核算应定期进行，每月末对本月发生的成本费用进行汇总和核算，编制成本报表，反映工程成本的发生情况和成本变动趋势。（三）成本控制措施1.材料成本控制建立严格的材料采购制度，选择优质供应商，通过招标、询价等方式降低采购成本。加强材料库存管理，合理控制库存数量，减少库存积压和浪费。严格执行材料领用制度，按照施工进度和实际需要领用材料，避免材料丢失和滥用。2.人工成本控制根据工程实际需要，合理配置施工人员，避免人员闲置和浪费。加强对施工人员的考勤管理，确保工资核算准确无误。建立绩效考核制度，激励施工人员提高工作效率和质量，降低人工成本。3.机械成本控制合理安排机械设备的使用，提高设备利用率，减少设备闲置时间。加强机械设备的维护保养，降低设备故障率，延长设备使用寿命。对于大型机械设备，可通过租赁方式使用，降低设备购置成本。4.间接成本控制严格控制管理人员数量，精简管理机构，提高管理效率。加强办公费用管理，制定合理的办公费用标准，严格控制各项费用支出。规范差旅费和业务招待费的报销制度。五、工程资金管理（一）资金筹集1.根据园林工地工程的资金需求，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、工程预付款等。2.对于银行贷款，应提前做好贷款申请工作，按照银行要求提供相关资料，确保贷款审批顺利通过。3.加强与建设单位的沟通协调，及时收取工程预付款，确保工程资金及时到位。（二）资金使用计划1.根据工程预算和施工进度计划，编制详细的资金使用计划。资金使用计划应明确各项费用的支出时间、金额和用途。2.资金使用计划经公司领导审批后严格执行，确保资金按照计划合理使用，避免资金闲置或挪用。（三）资金支付管理1.严格执行资金审批制度，所有资金支付必须经过规定的审批流程。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限。一般情况下，资金支付申请由经办人填写，经部门负责人审核，财务负责人复核，公司领导审批后支付。2.对于工程款项的支付，必须取得合法有效的票据。票据应包括发票、收据、合同等相关凭证。财务人员在审核支付申请时，应重点审核票据的真实性、合法性和完整性。3.加强对资金支付的内部控制，确保资金支付安全。严禁未经授权的资金支付行为，防止资金被盗用或滥用。（四）资金监控与分析1.财务部门定期对资金使用情况进行监控，及时掌握资金动态。通过资金日报、周报、月报等形式，向公司领导和相关部门汇报资金使用情况。2.对资金使用情况进行分析，分析资金使用是否合理、是否达到预期效果。如发现资金使用存在问题，应及时提出改进措施和建议。六工程收入与利润管理（一）工程收入确认1.园林工地工程收入应按照合同约定进行确认。一般情况下，在工程竣工验收合格并取得建设单位认可后，按照合同金额确认工程收入。2.对于分期收款的工程合同，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。3.工程收入确认时，应确保相关经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠计量。（二）利润核算与分配1.工程利润按照收入减去成本、费用后的余额进行核算。财务部门应定期编制利润报表，反映工程利润的实现情况。2.公司按照国家相关法律法规和公司章程的规定，对工程利润进行分配。利润分配应兼顾公司发展、股东利益和员工福利等方面。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务人员应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，定期编制园林工地工程财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映工程财务状况和经营成果。报表编制完成后，经财务负责人审核，报公司领导审批。（二）财务分析1.定期对园林工地工程财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括工程成本分析、资金使用分析、利润分析、财务风险分析等方面。2.通过财务分析，发现工程财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进工程财务管理水平的提高。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全园林工地工程财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务核算制度、资金管理制度、票据管理制度等方面。3.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和风险意识，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.定期对园林工地工程进行内部审计，监督财务制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对于内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，确保财务管理工作规范有序。九、财务档案管理（一）档案范围园林工地工程财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、工程预算书、合同文件、发票收据、银行对账单等与工程财务相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案应妥善保管，确保档案资料的安全和完整。档案保管期限应按照国家相关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年。3.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫