财务制度与规定

PAGE财务制度与规定一、总则（一）目的本财务制度与规定旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据应准确无误，计算、记录和报告应符合规定要求。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应取得相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实可靠。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。2.会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（四）财务报表编制1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，做到数字准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和筹资计划等进行编制。2.资金预算经公司管理层审批后执行，在执行过程中应严格控制资金支出，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。（二）现金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并报开户银行备案。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（三）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层审批。2.银行存款收支业务应严格遵守银行结算纪律，及时办理结算手续。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，防范银行账户风险，如发现异常情况应及时采取措施进行处理。（四）资金审批与支付1.资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司管理层审批等环节。2.重大资金支出应实行集体决策制度，必要时应进行可行性研究和风险评估。3.资金支付应严格按照审批意见执行，不得擅自改变支付金额、支付对象和支付方式等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强对其管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，确定固定资产的入账价值、折旧方法和折旧年限等。3.加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行，固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确定无形资产的入账价值、摊销方法和摊销年限等。3.加强无形资产的管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。无形资产的转让、出租等应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门和各项目中。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。（三）成本费用审批1.成本费用支出应按照规定的审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司管理层审批等环节。2.重大成本费用支出应实行集体决策制度，必要时应进行可行性研究和风险评估。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入核算，确保收入确认的真实性和准确性。2.收入确认应符合相关法律法规要求，不得提前或推迟确认收入。（二）收入管理1.加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售行为。及时跟踪销售合同执行情况，确保销售收入的及时收回。2.加强对其他业务收入的管理，如出租收入、劳务收入等，确保收入核算准确无误。（三）利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配，利润分配方案应经公司股东大会审议通过。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度规定的时间和格式编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，做到数字准确、内容完整、报送及时。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批。审核内容包括财务数据的真实性、准确性、完整性和合规性等。2.公司应按照相关法律法规要求及时披露财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。（三）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。（三）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合政府部门的工作，及时整改存在的问题。2.聘