司法局严格财务制度

PAGE司法局严格财务制度司法局财务制度规范一、总则（一）目的为加强司法局财务管理，规范财务行为，确保财政资金安全、合理、有效使用，保障司法行政工作顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于司法局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖司法局各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延、积压财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理职责分工（一）局领导职责1.负责审批重大财务事项，对财务管理工作进行宏观指导和监督。2.确保财务工作与司法行政工作目标相契合，支持财务部门依法履行职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法律法规和本局财务制度，负责日常财务管理工作。2.编制年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期进行财务分析。3.负责财务核算、资金管理、资产管理、票据管理等工作。4.监督检查所属单位财务工作，指导和规范其财务行为。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供本部门相关业务数据和资料。2.在业务活动中严格执行财务制度，确保经费使用合理合规，及时办理经费报销等手续。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照财政部门要求，结合本局工作计划和事业发展需要，提出预算编制的原则和要求。2.各部门根据职责范围和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。3.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制本局年度预算草案，报局领导审核后提交局党组会议审议。4.年度预算草案经局党组会议审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算项目的，应按规定程序报经批准。3.财务部门应加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算需要调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门要求，编制本局年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算草案经局领导审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。（二）其他收入1.依法依规组织各项非税收入，严格执行收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用。3.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出应严格执行国家工资福利政策和标准，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。2.公用经费支出应按照规定的开支范围和标准执行，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出，杜绝铺张浪费。（二）项目支出1.项目支出应按照批准的项目预算和合同执行，确保专款专用。2.建立项目支出跟踪问效机制，对项目实施进度、资金使用效益等进行监督检查，及时发现和解决问题。3.项目完成后，应及时组织验收和决算，对项目资金使用情况进行绩效评价。（三）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由局领导集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对不符合规定的报销凭证不予受理。（四）政府采购1.按照政府采购法律法规和制度规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.加强对政府采购项目的管理，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.政府采购项目完成后，应及时办理验收、结算等手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.往来款项管理：及时清理应收应付款项，对长期挂账的往来款项进行分析和处理，防止国有资产流失。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的购置标准和审批程序，购置固定资产。对纳入政府采购范围的固定资产，应依法进行采购。2.固定资产核算：对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值等信息。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产核算：对无形资产进行明细核算，准确记录无形资产的取得时间、价值、摊销期限等信息。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对本局财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对本局及所属单位进行内部审计，加强对财务收支和经济活动的审计监督。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本局财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本局财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为加强财务管理提供参考。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，编号管理，便于查阅和保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（四）会计档案