固定资产属于财务制度

PAGE固定资产属于财务制度固定资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产核算与监督，确保固定资产安全完整、合理配置及有效使用，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。（三）定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则公司固定资产实行统一领导，由财务管理部门负责统筹规划、指导监督，各部门、分公司、子公司按职责分工负责具体管理工作。2.归口管理原则根据固定资产类别，实行归口管理。房屋及建筑物归行政部门管理，机器设备归生产部门管理，运输设备归物流部门管理，电子设备、办公家具等归采购部门或使用部门管理。3.谁使用、谁负责原则固定资产使用部门负责资产的日常使用、维护保养，对资产的安全完整负责。二、固定资产的确认与计量（一）确认条件1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2.该固定资产的成本能够可靠地计量。（二）初始计量1.外购固定资产按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定其成本。2.自行建造固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值，包括工程物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。3.投资者投入固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.融资租入固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为入账价值。（三）后续计量1.折旧（1）折旧方法采用年限平均法计提折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，结合税法规定确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年办公家具及其他：[X]年（2）折旧计算月折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限÷12预计净残值率为固定资产原值的[X]%。2.减值公司于每年年度终了，对固定资产进行减值测试。如存在减值迹象，按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定进行减值测试，计算可收回金额，将账面价值高于可收回金额的差额确认为减值损失，计入当期损益。三、固定资产的购置与验收（一）购置申请各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并经部门负责人审核签字后提交至归口管理部门。（二）审核与审批归口管理部门对购置申请进行审核，评估资产购置的必要性、合理性及与现有资产的兼容性等。审核通过后，提交财务管理部门进行预算审核。财务管理部门根据公司预算安排，审核购置申请是否在预算范围内。如超出预算，需按公司预算调整流程进行审批。最终，购置申请经公司主管领导审批通过后方可实施。（三）采购财务管理部门根据审批后的购置申请，按照公司采购管理制度组织采购。采购人员应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商进行采购。采购过程中，应签订详细的采购合同，明确采购商品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（四）验收固定资产到货后，采购部门通知归口管理部门、使用部门及质量管理部门等相关人员进行验收。验收人员应依据采购合同、发票、技术协议等文件，对固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等进行全面检查。验收合格后，填写《固定资产验收单》，由验收人员签字确认。如发现问题，应及时与供应商沟通解决，直至验收合格为止。四、固定资产的日常管理（一）使用部门管理职责1.负责固定资产的日常使用和保管，确保资产安全、正常运行。2.制定并执行固定资产的使用操作规程和维护保养计划，定期对资产进行检查、维护、保养，做好记录。3.对资产的使用状况进行监督，发现异常情况及时报告归口管理部门和财务管理部门。4.负责办理资产内部转移、借用、归还等手续。（二）归口管理部门管理职责1.负责制定本归口管理范围内固定资产的管理制度和操作规范。2.组织对归口管理资产进行定期清查盘点，核实资产数量、状态、使用情况等，编制清查报告。3.审核资产的购置、处置、报废等申请，提出意见并报相关部门审批。4.协调解决资产使用过程中出现的问题，对资产的调配、共享等进行统筹安排。（三）财务管理部门管理职责1.负责建立健全固定资产总账、明细账，进行会计核算，准确记录固定资产的增减变动及折旧计提等情况。2.定期与归口管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.参与固定资产的购置、验收、清查盘点等工作，提供财务方面的支持和监督。4.根据公司财务制度和相关规定，审核固定资产处置、报废等财务处理事项。（四）资产清查盘点1.公司定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务管理部门牵头，归口管理部门、使用部门共同参与。2.清查盘点人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、存放地点、使用状况等，如实填写《固定资产清查盘点表》。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任，提出处理意见。3.清查盘点结束后，归口管理部门应编制清查报告，详细说明清查情况、存在问题及处理建议等。财务管理部门根据清查结果进行账务调整，确保账实相符。五、固定资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的固定资产；2.由于技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产；3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的固定资产；4.闲置、不需用的固定资产；5.其他需要处置的固定资产。（二）处置方式1.出售将闲置或不需用的固定资产对外出售，由归口管理部门提出出售申请，经公司主管领导审批后，委托具有资质的评估机构进行评估，确定合理的出售价格。财务管理部门根据审批文件和评估报告进行账务处理。2.报废对已无使用价值、无法修复或修复成本过高的固定资产，由使用部门提出报废申请，填写《固定资产报废申请表》，详细说明报废原因、资产状况等。归口管理部门组织技术鉴定，审核报废申请。财务管理部门根据审批后的报废申请进行账务处理，并对报废资产进行妥善处置。3.捐赠对于符合公司捐赠政策且具有一定使用价值的固定资产，由归口管理部门提出捐赠申请，经公司主管领导审批后办理捐赠手续。财务管理部门按规定进行账务处理。4.其他处置方式如资产置换、抵债等，按照相关法律法规和公司规定办理审批手续，并进行相应的账务处理。（三）处置审批固定资产处置申请需经归口管理部门审核、财务管理部门复核后，报公司主管领导审批。重大资产处置事项需经公司董事会或股东会审议通过。（四）处置收入管理固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司统一核算。处置收入扣除相关税费及处置费用后的净收益，按照公司财务制度进行处理。六、固定资产的租赁（一）租赁申请因业务需要租赁固定资产的部门，应提前向归口管理部门提交租赁申请，说明租赁资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、用途、预计租金等信息，并经部门负责人审核签字。（二）审核与审批归口管理部门对租赁申请进行审核，评估租赁的必要性、合理性及租赁成本等。审核通过后，提交财务管理部门进行预算审核。财务管理部门根据公司预算安排，审核租赁申请是否在预算范围内。如超出预算，需按公司预算调整流程进行审批。最终，租赁申请经公司主管领导审批通过后方可实施。（三）租赁合同签订财务管理部门根据审批后的租赁申请，组织签订租赁合同。合同应明确租赁资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租金支付方式、租赁保证金、维修保养责任、违约责任等条款。（四）租赁资产管理1.租赁期间，使用部门负责租赁资产的日常使用和保管，按照租赁合同约定履行相关义务。2.归口管理部门定期对租赁资产进行检查，确保资产安全、正常使用。如发现问题，及时与出租方沟通解决。3.财务管理部门按照租赁合同约定，及时支付租金，并进行相应的会计核算。七、固定资产的信息化管理（一）建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查盘点、处置等全过程进行信息化管理。通过系统实现资产信息的实时录入、查询、统计分析等功能，提高管理效率和准确性。（二）数据维护与更新各部门应指定专人负责固定资产管理系统的数据维护与更新工作，确保资产信息的及时、准确、完整。如资产发生增减变动、使用状况变化等情况，应在系统中及时进行记录和调整。（三）系统安全管理加强固定资产管理系统的安全管理，设置用户权限，防止数据泄露、篡改等情况发生。定期对系统进行备份，确保数据安全可靠。八、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度执行情况、