合伙饭店财务制度

PAGE合伙饭店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙饭店的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障合伙人的合法权益，确保饭店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[饭店具体名称]全体合伙人及饭店运营过程中的各项财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支、成本、费用的计算和记录应符合规定。完整性原则：涵盖饭店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息。二、财务组织与职责1.财务人员设置设立专门的财务岗位，配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。2.财务负责人职责全面负责饭店的财务管理工作，制定和执行财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为合伙人提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保饭店资金的安全和正常运转。监督各项财务收支，审核费用报销、采购付款等财务事项。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护饭店良好的财务形象。3.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。对饭店的财务收支进行明细核算，及时发现和纠正财务核算中的问题。4.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付手续，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好财务核算工作，提供相关现金和银行存款收支的原始凭证。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和饭店实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。3.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。每月末编制月度财务报表，每年末编制年度财务报表，并及时报送合伙人。财务报表应附必要的文字说明，对饭店的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析和解释。四、收入管理1.收入范围合伙饭店的收入包括餐饮收入、客房收入、商品销售收入、会议及宴会收入等各类经营收入。2.收入确认原则餐饮收入：在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。客房收入：按照客房实际出租天数确认收入，预收的房费在实际出租期间分期确认收入。商品销售收入：在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。会议及宴会收入：在会议或宴会结束并取得相关款项时确认收入。3.收款管理设立专门的收款岗位或指定专人负责收款工作，确保收款的准确性和及时性。采用多种收款方式，如现金、支票、银行卡、移动支付等，方便顾客付款。每日营业结束后，收款人员应及时将收款情况与相关部门核对，并编制收款日报表报送财务部门。财务部门应定期对收款情况进行核对和检查，确保款项足额及时入账，防止收款漏洞和舞弊行为。4.价格管理饭店应制定合理的价格体系，根据市场行情、成本变动等因素适时调整价格。价格调整应经过合伙人共同协商确定，并及时通知相关部门和人员。严格执行价格政策，不得擅自降价或涨价，确保价格的稳定性和一致性。五、成本费用管理1.成本管理直接成本：包括食材采购成本、酒水饮料成本、客房用品成本等与经营直接相关的成本。食材采购应建立严格的供应商评估和选择机制，确保食材质量和价格合理。采购人员应根据经营需求制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购环节的合规性。财务部门应加强对食材采购成本的核算和控制，定期与采购部门核对采购数量和价格，及时发现和纠正成本偏差。间接成本：包括水电费、燃气费、物业费、折旧费等间接费用。建立费用台账，对各项间接成本进行明细核算，准确记录费用发生情况。制定合理的费用分摊方法，将间接成本合理分摊到各经营项目中，确保成本核算的准确性。定期对间接成本进行分析和控制，采取有效措施降低费用支出，提高饭店的经济效益。2.费用管理营业费用：包括营销费用、员工薪酬、差旅费、办公费等与经营活动相关的费用。营销费用应根据饭店的经营目标和市场策略进行合理预算和控制，确保营销活动的有效性和效益性。制定科学合理的员工薪酬制度，明确薪酬结构和计算方法，确保员工薪酬的公平合理。严格控制差旅费、办公费等费用支出，制定相应的费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用开支。管理费用：包括管理人员薪酬、行政办公费用、固定资产折旧等管理部门发生的费用。加强对管理费用的监控和分析，提高管理效率，降低管理成本。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全完整，合理计提固定资产折旧。财务费用：包括利息支出、手续费等与筹资活动和资金结算相关的费用。合理安排资金，优化筹资结构，降低资金成本，减少财务费用支出。加强对银行手续费等财务费用的管理，规范资金结算流程，避免不必要的费用发生。3.费用报销管理费用报销应严格按照规定的审批流程进行，经办人员应填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务负责人审批复核。财务负责人应重点审核费用报销是否符合财务制度和相关规定，对不符合规定的报销申请予以退回。经审批后的费用报销单交给出纳人员办理付款手续，出纳人员应严格按照审批金额支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。六、资金管理1.资金预算每年末，财务部门应根据饭店的经营计划和发展目标，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容，确保资金的合理安排和有效使用。资金预算经合伙人审核通过后，作为饭店年度资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行。2.资金筹集根据饭店的经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，如合伙人出资、银行贷款、股东借款等。办理资金筹集业务时，应按照相关法律法规和金融机构的要求，履行必要的手续和程序，确保资金筹集的合法性和合规性。对筹集的资金应进行专项管理，明确资金用途和使用期限，确保资金专款专用。3.资金使用饭店资金应按照预算安排合理使用，优先保障经营活动的资金需求。资金支付应严格执行审批制度，未经审批不得擅自支付款项。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和有效。4.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因并处理。5.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款的收支审批制度，确保银行存款的安全和规范使用。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则按照合伙人的出资比例和约定的分配方式进行利润分配。优先提取一定比例的法定盈余公积，用于弥补饭店亏损和扩大经营。利润分配应充分考虑饭店的发展需要和合伙人的利益，确保分配的合理性和公平性。2.利润分配方式年度终了，财务部门应根据饭店的经营成果编制利润分配方案，经合伙人审议通过后执行。利润分配方案应明确分配的时间、金额、方式等具体内容，确保合伙人的权益得到保障。利润分配可以采取现金分配、转增股本等方式，具体分配方式由合伙人协商确定。3.亏损分担饭店经营过程中发生的亏损，由合伙人按照出资比例或约定的方式分担。亏损分担应在年度终了时进行结算，确保亏损得到及时弥补和合理分担。合伙人应共同承担饭店的经营风险，积极采取措施改善经营状况，减少亏损。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保饭店纳税主体资格合法有效。准确核算各项应税收入和应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。定期与税务机关沟通协调，了解税收政策变化，确保饭店税务申报和缴纳工作的合规性。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠待遇，降低饭店税负。按照规定的程序和要求申请税收优惠，提供真实、准确的资料，确保税收优惠政策的有效落实。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务核算和申报中的问题，避免税务风险。对重大税务事项应进行专项分析和决策，确保税务处理的合法性和合理性。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限。财务部门应定期对饭店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正财务管理中的问题。各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供真实、准确的财务信息和相关资料。2.合伙人监督合伙人有权对饭店的财务状况和经营成果进行监督，查阅财务报表、会计凭证等财务资料。定期召开合伙人会议，通报饭店的财务情况，接受合伙人的监督和质询。合伙人对财务工作中的重大事项有决策权，确保饭店财务管理符合合伙人的利益和要求。3.外部审计每