市场管理财务制度

PAGE市场管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司市场管理活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保市场管理工作的顺利开展，提高公司经济效益，保障公司资产安全，维护公司合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司市场管理部门及其下属各分支机构、项目团队以及参与市场管理活动的全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司市场管理财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映市场管理活动的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖市场管理活动的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告市场管理财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保障市场管理工作质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的市场管理财务小组，负责市场管理活动的财务管理工作。财务小组直接向公司财务总监汇报工作。（二）人员职责1.财务主管全面负责市场管理财务小组的日常工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责市场管理财务制度的贯彻执行，监督财务制度的落实情况，及时发现和纠正违规行为。组织编制市场管理财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。协调与公司其他部门的财务关系，参与市场管理相关业务的决策，提供财务专业意见。负责财务小组人员的培训、考核和管理，提高团队整体业务水平。2.会计人员按照国家财务法规和公司财务制度，负责市场管理财务核算工作，准确记录各项收支业务。编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责市场管理费用的审核、报销工作，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。协助财务主管进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责市场管理现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递收付款凭证。定期编制资金报表，向财务主管汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.市场管理财务预算应根据公司年度经营目标和市场管理工作计划编制，涵盖市场调研、广告宣传、促销活动、市场拓展等各项费用支出。2.各业务部门应在规定时间内提交本部门下一年度市场管理费用预算草案，详细说明各项费用的预算依据、金额及使用计划。3.财务小组对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整建议，形成市场管理财务预算初稿。4.市场管理财务预算初稿经公司管理层审核通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。如有特殊情况需要调整预算，应提前向财务小组提交书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.财务小组负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际支出与预算指标，及时发现偏差并分析原因。对于预算执行偏差较大的项目，应及时向相关部门发出预警，督促其采取措施加以纠正。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录各项费用的实际发生情况，便于财务小组进行跟踪和管理。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境变化、公司战略调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应由业务部门提出，经财务小组审核后，报公司管理层审批。审批通过后，财务小组应及时调整预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。（四）预算考核1.公司建立市场管理财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、费用控制率、预算准确率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对于预算执行情况良好的部门给予奖励，对于预算执行不力的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）市场销售收入1.市场销售部门应按照公司销售政策和合同约定，及时、准确地确认销售收入。销售合同签订后，应将合同副本提交给财务小组备案。2.财务小组根据销售合同和发货凭证等资料，审核销售收入的确认条件是否满足，确保销售收入核算的准确性。3.对于已确认的销售收入，应及时进行账务处理，确保收入及时足额入账。同时，加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，降低坏账风险。（二）其他收入1.公司市场管理活动中产生的其他收入，如广告赞助收入、市场调研费用收入等，应按照相关合同或协议约定及时收取，并进行规范的账务处理。2.财务小组负责对其他收入的收取情况进行监督和管理，确保收入的合法性和完整性。对于收入金额较大或存在风险的项目，应重点关注，及时采取措施防范风险。五、成本费用管理（一）成本管理1.市场管理活动中的成本主要包括市场调研成本、广告宣传成本、促销活动成本、市场拓展成本等。各部门应加强成本控制意识，优化成本结构。2.在成本发生前，应进行充分的成本预测和分析，并制定相应的成本控制措施。对于重大成本支出项目，应进行专项成本核算和控制。3.财务小组应定期对市场管理成本进行核算和分析，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进建议。同时，加强对成本费用报销的审核，严格控制不合理支出。（二）费用管理1.市场管理费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括人员薪酬、办公场地租赁等；变动费用包括广告宣传费、促销活动费等。2.费用报销应严格执行公司费用审批制度，报销人应填写完整、真实的报销凭证，并附上相关审批文件和发票等原始凭证。财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，确保费用支出合理合规。3.对于大额费用支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全性和透明度。同时，加强对费用支出的跟踪和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，及时发现异常情况并核实处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。出纳人员应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2.财务小组应定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。对于现金盘点中发现的长款或短款，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额和交易明细，及时发现和防范银行账户风险。（二）固定资产管理1.市场管理部门的固定资产主要包括办公设备、运输工具、宣传器材等。财务小组应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和核算。2.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，购置后应及时办理验收、入账手续。财务小组应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.对于固定资产的折旧计提、减值准备等，应按照国家会计准则和公司财务制度进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产及其他资产管理1.公司市场管理活动中涉及的无形资产，如商标权、专利权、著作权等，应按照国家相关法律法规进行管理和核算。财务小组应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.对于其他资产，如低值易耗品、周转材料等，应按照公司相关制度进行管理和核算。财务小组应定期对其他资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期报告财务小组应按照国家财务法规和公司财务制度的要求，定期编制市场管理财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报表应反映市场管理活动当月财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。季度财务报告和年度财务报告应在月度财务报表的基础上，进行更详细的财务分析和说明。2.专项报告对于市场管理活动中的重大项目或特殊事项，财务小组应及时编制专项财务报告，如市场调研项目财务报告、广告宣传活动效果评估报告等。专项财务报告应重点分析项目的财务收支情况、成本效益情况、资金使用效果等，为公司决策提供针对性的财务信息支持。（二）财务分析1.财务小组应定期对市场管理财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.通过财务分析，应及时发现市场管理活动中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。同时，为公司管理层提供财务决策支持，帮助其制定合理的市场管理策略。八、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全市场管理财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理资产、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理活动的全过程受到有效控制。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对市场管理财务活动进行内部审计和监督。内部审计部门应独立开展工作，不受其他部门的干扰。2.通过内部审计，应检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性、内部控制制度的有效性等，及时发现问题并提出整改意见。3.市场管理部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题应及时整改落实，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（三）外部监督与检查1.公司应积极配合国家财政、税务、