制订学校财务制度

PAGE制订学校财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持年度财务收支平衡。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费。财务管理体制财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责学校资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规处理财务相关事务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的审核，确保原始凭证真实、合法、完整，记账凭证编制规范。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。预算管理预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、注重绩效原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益，注重预算绩效目标的设定和考核。预算编制方法采用零基预算法，结合学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行全面、细致地预测和分析，合理确定预算额度。预算编制程序1.准备阶段：学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。2.审核汇总阶段：财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案。3.审批阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算执行与调整1.预算执行：学校严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。各部门应加强对预算执行情况的管理，定期向财务部门报送预算执行情况报告。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。收入管理收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源稳定原则：积极拓展收入渠道，优化收入结构，保持收入来源的稳定性。3.收入票据管理规范原则：加强收入票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。各项收入管理规定1.财政补助收入管理：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入管理学费、住宿费等行政事业性收费，严格按照国家和地方有关规定执行，实行收支两条线管理。加强对事业收入的核算和管理，确保收入准确、完整。对事业收入中的科研经费等专项资金，应按照专款专用的原则进行管理。3.上级补助收入管理：加强与上级主管部门的沟通联系，及时了解上级补助政策和资金安排情况，积极争取上级补助收入。对上级补助收入应按照规定用途使用，专款专用。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定上缴收入。对附属单位上缴收入应及时入账，统一核算。5.经营收入管理：学校开展经营活动取得的收入，应按照市场经济规律进行管理。加强成本核算，提高经营效益。经营收入应纳入学校预算管理，统筹安排使用。6.其他收入管理：对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，确保捐赠资金专款专用。利息收入应及时入账，冲减财务费用。支出管理支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.支出审批规范原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。各项支出管理规定1.人员经费支出管理工资福利支出：按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等。加强对工资核算的管理，确保工资数据准确无误。对个人和家庭的补助支出：严格按照规定标准和范围发放离退休费、抚恤金、生活补助等。加强对补助资金的审核和管理，确保资金发放对象准确、金额合规。2.公用经费支出管理办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出：严格控制支出标准，加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合理。差旅费、会议费、培训费等专项公用支出：按照国家和学校有关规定执行，严格审批程序，控制支出规模。加强对差旅费、会议费、培训费等的报销管理，确保报销凭证合规、齐全。3.项目支出管理项目申报：各部门应根据学校事业发展规划和工作需要，认真编制项目申报书，明确项目目标、内容、预算等。项目审批：项目申报书经学校相关部门审核通过后，报校长办公会审议批准。重大项目需报上级主管部门审批。项目实施：项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。加强对项目资金的管理，确保专款专用。项目验收：项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，应及时整改，整改后仍不符合要求的，应追究相关责任人的责任。4.基本建设支出管理基本建设项目应按照国家和地方有关规定进行立项、审批、招标等程序。加强对基本建设项目资金的管理，严格控制建设成本，确保工程质量。基本建设项目竣工后，应及时办理竣工决算和资产交付使用手续。支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由校长审批。2.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备采购等，应先由项目实施部门提交项目可行性研究报告和预算方案，经学校相关部门审核通过后，报校长办公会审议批准。项目实施过程中，严格按照审批后的预算和实施方案进行管理，支出报销时按照一般支出审批流程进行审批。资产管理资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照取得时的成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。资产购置与验收1.资产购置：学校各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经学校相关部门审核批准后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格的资产，办理入库手续；验收不合格的资产，由采购部门负责与供应商协商解决。资产使用与保管1.资产使用：学校各部门应按照规定合理使用资产，提高资产使用效益。对固定资产应建立使用登记制度，明确使用责任人。2.资产保管：资产管理部门应加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施。资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.资产处置程序：资产处置申请经学校相关部门审核批准后，按照规定的处置程序进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。资产清查1.清查范围：对学校的流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等进行全面清查。2.清查时间：每年至少进行一次资产清查。3.清查结果处理：资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。负债管理负债分类与管理原则1.负债分类：学校负债分为借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.管理原则：严格控制负债规模，防范财务风险。合理确定负债期限和结构，确保负债与学校经济实力相适应。加强对负债的核算和管理，及时清理债务。举债审批程序学校举债应按照国家有关规定进行审批。举债申请经学校相关部门审核通过后，报校长办公会审议批准。重大举债事项需报上级主管部门审批。债务偿还学校应按照债务合同约定，按时足额偿还债务。加强对债务偿还的管理，确保债务偿还资金来源可靠。财务监督内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务核算、资金管理、票据管理等工作的监督检查。2.学校内部审计监督：学校设立内部审计机构，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。加强对重点项目、专项资金的审计监督，确保资金使用合规、效益。外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改。3.社会监督：接受社会公众的监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书：对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析说明，为学校决策提供参考依据。财务分析1.分析内容：包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提交学校领导和相关部门，为学校财务管理和决策提供支持。会计档案管理档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等会计核算资料和财务管理相关资料。档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订、归档。会计档案应分类存放，便于查阅和保管。档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为10年和30年。具体保管期限按照国家有关规定执行。档案