四六级培训机构财务制度

PAGE四六级培训机构财务制度一、总则（一）目的为加强本四六级培训机构财务管理，规范财务行为，确保财务工作的有序进行，保障机构的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本四六级培训机构全体员工及涉及财务相关活动的各项业务。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作的合法性、合规性。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则财务核算、报表编制等工作应准确无误，数据清晰，为决策提供可靠依据。4.及时性原则及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门设置设立独立的财务部门，负责本机构的财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制、税务申报等。（二）财务人员配备1.财务负责人具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，协调与其他部门的财务关系。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等，确保财务数据的准确性和完整性。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等资金收支工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为机构决策提供财务支持。审核重大财务收支事项，参与机构重大经济决策，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护机构的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。定期进行财务对账，核对账目与实际情况是否相符，及时发现和解决财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳人员职责严格按照现金管理制度和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据机构的发展战略、经营计划和市场情况，编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等各项内容，并详细说明预算编制的依据和方法。各部门应根据本部门的业务计划和工作任务，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算方案，报机构管理层审批。2.月度预算编制每月末，各部门应根据当月业务完成情况和下月工作计划，编制下月的预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的月度预算草案进行审核和调整，形成月度财务预算方案，报财务负责人审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对机构经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致机构经营计划需要调整。机构内部发生重大事件，对财务状况产生重大影响。其他不可预见的因素，导致预算无法执行。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并提交相关证明材料。3.预算调整申请经部门负责人审核后，报财务负责人审批。如涉及重大预算调整，还需报机构管理层审批。四、收入管理（一）学费收入1.学费标准应根据课程设置、教学质量、市场需求等因素合理制定，并报机构管理层审批。2.招生部门应及时将学生报名信息传递给财务部门，财务部门根据报名信息开具学费收据或发票。3.学费收入应按照规定的时间和方式及时足额收取，不得拖欠或擅自减免。4.对于分期付款的学生，应签订分期付款协议，明确付款方式、付款期限和违约责任等，并按照协议及时催收款项。（二）其他收入1.其他收入包括教材销售收入、培训资料销售收入、场地租赁收入、合作办学收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。3.对于教材销售收入和培训资料销售收入，应建立库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。4.场地租赁收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等，并按照合同及时收取租金。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本包括教师薪酬、教材费差旅费业务招待费、水电费、物业费等。2.间接成本包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、摊销费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、原则和方法。2.各部门应根据本部门的业务特点和成本费用构成，制定相应的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期对成本费用进行比较和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中出现超出预算的情况，应及时查明原因，采取措施进行调整。（三）费用报销管理1.费用报销应遵循以下原则：真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。合理性原则：报销费用应符合机构的财务制度和相关规定，不得超标准报销。审批原则：报销费用应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。2.费用报销流程：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审批。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字审批后提交给财务负责人审批。财务负责人审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字审批后提交给出纳人员报销。出纳人员对报销凭证进行审核，无误后支付报销款项。3.费用报销的时间限制：一般费用报销应在费用发生后的[具体天数]内办理报销手续。差旅费报销应在出差归来后的[具体天数]内办理报销手续。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、付款方式等条款。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并做好固定资产的入账工作。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。3.加强对无形资产的管理，保护机构的知识产权。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果，数据清晰，勾稽关系正确。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报机构管理层。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析机构的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。4.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进机构的健康发展。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保机构纳税合规。（二）纳税申报1.财务部门应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时准确地进行纳税申报。2.纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税等各项税种，并提交相关纳税申报表和财务报表。3.加强对纳税申报的审核，确保申报数据的真实性和准确性。（三）税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。3.根据国家税收政策法规的变化，及时调整税务管理策略，确保机构税务合规。九、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，