集中核算财务制度

PAGE集中核算财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务核算行为，加强财务集中管理，提高财务信息质量和财务管理效率，确保公司财务工作的规范化、标准化和科学化，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务核算与管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务核算工作合法合规。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行财务核算，保证财务信息真实可靠。3.准确性原则：财务核算数据准确无误，各项财务报表和报告能够真实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、处理经济业务，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性。5.集中统一原则：实行财务集中核算，统一核算标准、核算流程和财务管理制度，加强公司对财务工作的集中管理和控制。二、核算机构与人员（一）核算机构设置公司设立财务核算中心，作为集中核算的执行机构，负责公司总部及所属各单位的财务核算工作。财务核算中心应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务核算工作的顺利开展。（二）人员配备1.财务核算中心负责人：负责财务核算中心的全面管理工作，组织实施财务核算制度，协调与其他部门的工作关系。2.会计人员：按照国家统一的会计制度和公司财务核算制度，进行会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务核算中心负责人岗位职责负责制定财务核算中心的工作计划和管理制度，组织实施并监督执行。组织财务核算工作，确保财务信息的准确、及时和完整。协调与公司其他部门的工作关系，提供财务支持和服务。负责财务核算中心人员的培训、考核和管理工作。参与公司财务决策，提供财务分析和建议。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务核算制度，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务核算数据的录入、整理和分析，定期进行财务数据备份。协助财务核算中心负责人进行财务管理制度的制定和完善，提出合理化建议。参与公司财务审计和税务申报工作，提供相关资料和数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期核对库存现金和银行存款余额，确保账实相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关数据和资料。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对不符合规定的原始凭证，会计人员有权拒绝受理。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度的规定。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应定期装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿，日记账应采用订本式账簿。4.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样。年度终了，应将各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人和制表人签名或盖章。4.公司应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。四、财务核算流程（一）收入核算流程1.业务部门在完成销售业务或提供服务后，应及时将相关业务信息传递给财务核算中心。2.财务核算中心会计人员根据业务部门提供的原始凭证，审核确认收入的真实性、合法性和准确性。3.按照公司财务核算制度的规定，确定收入的核算方法和会计科目，编制记账凭证，登记收入明细账。4.定期与业务部门核对收入数据，确保收入核算的准确性。（二）成本费用核算流程1.业务部门发生成本费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，并及时传递给财务核算中心。2.财务核算中心会计人员对原始凭证进行审核，确认成本费用支出的真实性、合法性和合理性。3.根据公司财务核算制度的规定，确定成本费用的核算方法和会计科目，编制记账凭证，登记成本费用明细账。4.对于需要分摊的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊，并编制相应的记账凭证。5.定期对成本费用进行分析，与预算进行对比，找出差异原因，提出改进措施。（三）资产核算流程1.资产购置时，业务部门应办理相关审批手续，并将原始凭证传递给财务核算中心。2.财务核算中心会计人员审核原始凭证，确认资产购置的真实性、合法性和准确性。3.按照公司财务核算制度的规定，确定资产的入账价值和会计科目，编制记账凭证，登记资产明细账。4.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。5.按照资产折旧或摊销政策，计提资产折旧或摊销，并编制相应的记账凭证。（四）资金核算流程1.出纳人员根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.财务核算中心会计人员根据出纳人员提供的收付款凭证，编制记账凭证，登记相关账目。5.定期对资金进行分析，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。五、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督机制，加强对财务核算工作的监督检查。2.财务核算中心应定期对财务核算工作进行自查，发现问题及时整改。3.公司审计部门应定期对财务核算中心进行审计，检查财务核算制度的执行情况和财务信息的真实性、准确性。4.公司应接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，提供相关资料和数据。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算流程，防范财务风险。2.财务核算中心应制定岗位责任制，明确各岗位的职责和工作流程，实行不相容职务分离制度。3.加强对财务印章、票据、空白支票等重要物品的管理，建立严格的保管和使用制度。4.定期对财务核算系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行，防止财务数据泄露和篡改。5.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，增强财务人员的风险意识和内部控制意识。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、财务软件备份数据等与财务核算和管理相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务核算中心应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时整理归档，加具封面，注明单位名称、年度、账簿名称等内容，并由记账人员和财务负责人签名或盖章。4.财务报表、审计报告、税务资料等应按照年度整理归档，装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、资料名称等内容，并由制表人、财务负责人和审计人员签名或盖章。5.合同协议、银行对账单等应按照类别整理归档，妥善保管。（三）档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时，应在指定地点