童车制造公司财务制度

PAGE童车制造公司财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范童车制造公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司的财务活动。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，提出改进措施。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据准确、完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责公司固定资产、无形资产等的核算和管理。配合税务机关进行税务申报和缴纳工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行财务核对和盘点工作。财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.敬业爱岗，努力提高业务水平，为公司提供优质的财务服务。财务预算管理预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项收入、成本、费用等，实现全方位预算管理。3.准确性原则：预算数据应准确、可靠，具有可操作性。4.动态调整原则：根据公司实际经营情况，适时调整预算。预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切以零为起点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性，确定预算指标。滚动预算是指预算期始终保持一个固定期间长度，每经过一个固定期间，便根据新情况对预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，与各部门沟通协调后，汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审批。5.预算下达与执行：董事会批准后的预算，由公司管理层下达各部门执行。预算执行与监控1.分解预算指标：各部门将公司下达的预算指标分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任落实到人。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，定期记录预算执行情况，包括收入、成本、费用等实际发生数与预算数的对比情况。3.定期预算分析：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施，并向公司管理层汇报。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，对预算进行调整。收入管理销售合同管理1.合同签订：销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，审核内容包括合同金额、付款方式、结算期限等，确保合同符合公司财务政策和风险控制要求。2.合同执行跟踪：销售部门负责跟踪销售合同执行情况，及时与客户沟通协调，确保货款按时足额收回。财务部门定期与销售部门核对合同执行情况，对逾期未收回的货款进行预警。销售收入确认1.确认原则：按照《企业会计准则》规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，以及与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认销售收入实现。2.确认流程：销售部门在发货后，及时将发货清单提交财务部门，财务部门根据发货清单和销售合同核对无误后，确认销售收入。应收账款管理1.账龄分析：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，将应收账款分为不同账龄区间，分析各账龄区间应收账款的金额、占比等情况。2.催款措施：对逾期未收回的应收账款，销售部门应及时采取催款措施，如发函催款、上门催款等。财务部门配合销售部门进行催款工作，对催款情况进行记录和跟踪。3.坏账准备计提：根据应收账款账龄分析情况，按照公司坏账准备计提政策，计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，作为坏账损失处理。成本费用管理成本核算对象与方法1.成本核算对象：以童车产品为成本核算对象，分别核算不同型号、规格童车的生产成本。2.成本核算方法：采用品种法进行成本核算，将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用归集到各产品成本中。成本控制措施1.采购成本控制：采购部门通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低原材料采购成本。与供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和付款条件。2.生产成本控制：生产部门优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产现场管理，减少浪费，降低生产成本。3.费用控制：各部门严格控制费用支出，制定费用预算，按照预算执行。对费用支出进行审批管理，确保费用支出合理合规。费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，到财务部门报销。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，确保费用报销合理合规。3.报销审批权限：根据费用金额大小，设定不同层级的审批权限，确保费用支出得到有效控制。资产管理货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经会计审核后，由出纳办理收付手续。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循经济、适用原则，确保资产质量。2.固定资产核算：财务部门按照固定资产入账价值标准，对购置的固定资产进行核算，登记固定资产卡片和总账。3.固定资产折旧：根据公司固定资产折旧政策，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确。4.固定资产清查：每年末，公司组织对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值、使用状况等，对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。**无形资产**1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关会计准则进行核算。2.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，按月计提无形资产摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置：对不再使用或已无价值的无形资产，经公司管理层批准后，进行处置，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。税务管理税务登记与申报1.税务登记：公司在成立后，按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.纳税申报：财务部门按照税收法规规定，定期进行纳税申报，如实申报公司应纳税额，确保纳税申报及时、准确。税务筹划1.合法合规原则：税务筹划应在遵守国家税收法规的前提下进行，确保税务筹划方案合法合规。2.降低税负目标：通过合理安排公司经营活动、优化财务结构等方式，降低公司税负，提高公司经济效益。3.风险防范意识：在税务筹划过程中，充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当给公司带来税务风险。税务风险管理1.风险识别与评估：定期对公司税务风险进行识别和评估，分析可能存在的税务风险点，如税收政策变化风险、纳税申报错误风险等。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，如加强税务政策学习、完善内部税务管理制度、定期进行税务审计等，降低税务风险。财务报告与分析财务报告编制1.财务报表种类：公司编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.编制要求：财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度规定的格式、内容和编制方法进行编制，确保财务报表真实、准确、完整。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内报送公司管理层；年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内报送公司管理层，并按照规定对外报送。财务分析1.分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，提出改进建议和措施。内部控制与审计内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制措施：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。内部审计1.审计机构与人员：公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.审计职责：对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议，促进公司规范管理。3.审计计划与实施：制定年度内部