个人推拿诊所财务制度

PAGE个人推拿诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个人推拿诊所（以下简称“诊所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于个人推拿诊所及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为诊所决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所应设置独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责诊所的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为诊所决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保诊所资金的安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护诊所的良好形象。参与诊所的经营决策，提供财务方面的意见和建议。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的准确和完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算，提供相关现金和银行存款收支信息。三、财务核算1.会计核算基础诊所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和诊所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制诊所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其准确性和合规性。财务报表编制完成后，应及时报送诊所管理层、税务机关等相关部门。四、收入管理1.收入范围诊所的收入主要包括推拿服务收入、药品销售收入、医疗器械销售收入、其他业务收入等。2.收费标准推拿服务收费应根据服务项目、服务时长等因素制定合理的收费标准，并在诊所显著位置公示。药品和医疗器械销售价格应按照国家有关规定执行，不得擅自提高或降低价格。3.收入确认推拿服务收入应在服务完成并经客户确认后确认收入。药品和医疗器械销售收入应在货物发出并取得收款权利时确认收入。其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。4.收款管理诊所应建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。收款人员应及时收取款项，并开具合法有效的收款凭证。对于现金收款，应严格遵守现金管理规定，及时缴存银行，不得坐支现金。对于银行转账收款，应及时核对银行到账情况，确保款项及时足额到账。五、成本费用管理1.成本费用范围诊所的成本费用主要包括人员工资、房租、水电费、药品采购成本、医疗器械采购成本、设备折旧、办公用品、差旅费、业务招待费等。2.成本费用核算成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配各项成本费用。人员工资应根据考勤记录和工资标准进行核算，按时发放。房租、水电费等应按照实际发生额进行核算，并及时支付。药品和医疗器械采购成本应按照采购发票和入库单进行核算，确保成本的准确性。设备折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，并计入相关成本费用。办公用品、差旅费、业务招待费等应按照实际发生额进行核算，并严格控制费用支出。3.成本费用控制诊所应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和监控。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于大额支出，应实行集体决策和审批制度。六、资产管理1.流动资产现金管理诊所应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金的安全。现金收付业务应严格按照规定的程序进行，不得白条抵库、坐支现金等。银行存款管理诊所应按照国家有关规定开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应及时入账，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。应收账款管理诊所应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务人员应定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务负责人批准。存货管理存货包括药品、医疗器械、办公用品等。诊所应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购质量和价格合理。采购人员应及时办理入库手续，财务人员应根据入库单进行账务处理。存货应分类存放，定期盘点，确保存货的安全和完整。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。2.固定资产固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。固定资产购置固定资产购置应根据诊所的实际需要和发展规划，编制购置计划，并报诊所管理层批准。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保采购质量和价格合理。购置固定资产应及时办理入账手续，财务人员应根据购置发票和验收单进行账务处理。固定资产折旧固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，并计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记诊所应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.纳税申报诊所应按照税法规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。财务人员应认真核算应纳税额，确保纳税申报的准确性。如有疑问，应及时咨询税务机关。3.税收优惠诊所应关注国家有关税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。对于符合税收优惠条件的业务，应按照规定的程序办理申请手续。八、财务预算管理1.预算编制诊所应根据年度经营计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门、科室配合共同完成。预算编制应充分考虑诊所的实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控财务预算一经批准，应严格执行。各部门、科室应按照预算指标控制各项费用支出，确保预算的顺利执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等。经批准后的预算调整应及时下达各部门、科室执行。九、财务分析与报告1.财务分析财务部门应定期对诊所的财务状况和经营成果进行分析，为诊所管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过分析，找出存在的问题和潜在的风险，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应做到数据准确、分析透彻、建议可行，为诊所管理层提供有价值的信息。2.财务报告财务报告是反映诊所财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表、财务分析报告等。财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保其真实性、完整性和准确性。财务报告应及时报送诊所管理层、税务机关等相关部门。十、财务监督与审计1.内部监督诊所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。诊所管理层应定期对财务工作进行检查和指导，并对财务人员的工作进行考核。2.外部审计诊所应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对诊所的财务报表进行审计。外部审计应确保审计工作的独立性和公正性，审计报告应真实反映诊所的财务状况和经营成果。诊所应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。对于审计提出的问题，应及时整改落实。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等。2.档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安