慈善协会财务制度

PAGE慈善协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善协会的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业健康、可持续发展，确保慈善协会能够高效、透明地履行社会责任，实现慈善宗旨。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定，同时结合慈善协会的实际情况，确保财务工作合法、合规、有序进行。（三）适用范围本制度适用于慈善协会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构等所有涉及财务活动的单位和个人。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规，维护慈善协会的良好形象。2.公开透明原则：财务信息应全面、及时、准确地向社会公开，接受捐赠人、会员及社会公众的监督。3.专款专用原则：慈善资金必须按照捐赠者意愿或项目宗旨专款专用，不得挪作他用。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保财务状况稳定，实现可持续发展。5.风险管理原则：识别、评估和应对财务风险，保障慈善协会财务安全。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准财务预算、决算报告，监督财务预算执行情况。2.决定重大财务事项，如重大捐赠项目资金安排、大额资产购置等。3.选举和更换财务负责人，对财务工作进行监督和指导。（二）财务负责人职责1.负责组织编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况。2.制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。3.审核财务收支凭证，确保资金使用合法合规，审批权限内的财务支出。4.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。5.参与重大财务决策，提供财务专业意见和建议。（三）财务部门职责1.具体负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和本协会财务制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.严格执行财务预算，控制各项费用支出，确保预算目标实现。4.负责资金筹集、管理和使用，保障资金安全，提高资金使用效率。5.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务工作，严格执行财务制度，确保本部门财务收支合规、准确。2.涉及项目实施的部门，应按照项目预算合理使用资金，及时向财务部门提供项目资金使用情况报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑慈善协会的战略目标、业务活动计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极可靠，支出预算要合理谨慎，确保预算具有可操作性和可持续性。3.项目细化原则：对慈善项目进行详细分解，明确项目预算金额和执行时间，提高预算的准确性和可控性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度捐赠收入、政府补助收入、会费收入等实际情况，结合当年工作计划和市场预测，确定各类收入目标。2.支出预算：按照项目活动计划、人员薪酬、办公费用等分类分项编制，明确各项支出的用途、金额和时间安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。2.各部门根据本部门工作计划和业务活动安排，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成慈善协会年度预算草案。4.年度预算草案提交理事会审议通过后，正式下达执行，并报登记管理机关备案。（四）预算执行与调整1.财务部门严格按照预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.如因特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.规范捐赠接收流程，设立专门的捐赠接收渠道，确保捐赠信息准确、完整。2.开具合法有效的捐赠票据，及时登记捐赠资产，建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.对捐赠资金，按照捐赠协议约定及时足额入账；对捐赠物资，进行验收、登记、保管，并按照规定进行处置。（二）政府补助收入管理1.密切关注政府相关政策动态，及时了解政府补助项目信息，积极争取政府补助资金。2.按照政府补助文件要求，准确提供相关资料，确保补助资金申请合规、顺利。3.收到政府补助资金后，严格按照规定用途使用，及时进行账务处理，并向政府有关部门报送资金使用情况报告。（三）会费收入管理1.制定合理的会费标准，明确会费缴纳方式、时间和期限。2.及时催缴会费，对欠费会员进行跟踪管理，确保会费收入足额、及时入账。3.将会费收入纳入预算管理，合理安排使用，主要用于协会日常运营和服务会员等方面。（四）其他收入管理1.对慈善协会开展的有偿服务收入、投资收益等其他收入，按照相关规定进行管理和核算。2.确保其他收入来源合法合规，收入金额准确无误，及时入账并纳入财务统一管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和本协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程，重大支出事项需经集体决策。3.支出应与慈善协会的宗旨、业务活动相关，具有明确的用途和合理的必要性。（二）支出审批流程1.费用报销：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批，审批通过后予以报销。2.项目支出：项目负责人根据项目预算和实际执行情况，填写项目资金支出申请表，详细说明支出内容、金额、支付对象等，经项目主管部门审核、财务部门审核、财务负责人审批后，按照规定支付项目款项。3.重大支出：对于金额较大或涉及重要事项的支出，需提交理事会审议决定。理事会应充分讨论支出的必要性、合理性和可行性，形成决议后按照审批流程执行。（三）支出范围与标准1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等，按照国家有关规定和协会薪酬制度执行。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等，制定合理的费用标准，严格控制支出。3.项目费用：根据慈善项目实际需求和预算安排，合理列支项目实施过程中的各项费用，如物资采购、劳务费用、场地租赁等。4.其他费用：如固定资产购置、业务招待费、宣传推广费等，按照相关规定和协会实际情况确定支出标准和限额，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行账户核对，做到账实相符。2.短期投资：根据慈善协会资金状况和投资政策，合理进行短期投资，确保资金保值增值。投资决策应充分考虑风险因素，建立健全投资管理制度，加强投资过程监控和收益核算。3.应收款项：加强对应收账款、其他应收款等应收款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.购置与验收：根据业务需要和预算安排，购置固定资产。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。购置后及时组织验收，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.折旧与摊销：按照国家有关规定和本协会财务制度，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。折旧和摊销方法一经确定，不得随意变更。3.处置与清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入及时入账。（三）无形资产1.确认与计量：对慈善协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量，按照取得成本入账。2.摊销与管理：按照规定的摊销期限和方法对无形资产进行摊销，加强对无形资产的日常管理和保护，确保其价值不受损害。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符、账账相符。2.资产清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.慈善协会应按照国家统一会计制度和本协会财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映慈善协会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况，为理事会、捐赠人、会员及社会公众提供决策依据。3.年度财务报告需经注册会计师审计，并在规定时间内报送登记管理机关和相关部门。（二）财务分析1.财务部门定期对慈善协会的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考，促进慈善协会财务管理水平不断提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程，加强对财务活动全过程的监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门或理事会指定的监督机构定期对慈善协会财务状况进行审计监督，确保财务制度执行到位，财务信息真实可靠。（二）外部监督1.接受登记管理机关、财政部门、税务部门等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时提供财务资料和信息。2.主动接受社会公众和捐赠人的监督，通过网站、公告等方式公开财务信息，及时回应社会关切，保障社会公众知情权和监督权。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、财务电子数据等。（二）档案整理与归档1.财务部门定期对会计档案进行整理、装订和编号，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，将整理好的会计档案及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录索引，便于查询和管理。（三）档案保管与查阅1.明确会计档案保