财政颁发电影院财务制度

PAGE财政颁发电影院财务制度一、总则（一）目的为了规范电影院的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障电影院的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本电影院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[电影院具体名称]及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映电影院的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖电影院的各项财务收支和经济活动，确保财务管理无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责电影院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责电影院的财务管理工作，制定财务战略和规划，为管理层决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，定期进行财务分析和预测，及时发现和解决财务问题。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计量。3.划分收益性支出与资本性支出原则，正确区分收益性支出和资本性支出，分别进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本电影院的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映电影院的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和要求编制，报表数据应与会计账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，发现问题及时调整和解决。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据电影院的战略规划和经营目标，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等各项内容。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行跟踪和监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.加强对预算执行过程中各项费用支出的控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出符合预算规定。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合电影院的战略规划和经营目标。五、收入管理（一）票房收入管理1.票房收入是电影院的主要收入来源，应严格按照国家有关规定进行管理。2.加强对售票系统的管理，确保售票数据的准确无误。售票员应严格按照规定的票价售票，不得擅自打折或退票。3.每日营业结束后，售票员应及时将售票款上缴财务部门，财务部门应及时进行核对和入账。4.定期对票房收入进行统计和分析，与预算收入进行对比，发现问题及时采取措施解决。（二）其他收入管理1.电影院的其他收入包括广告收入、场地租赁收入、卖品销售收入等。2.加强对其他收入的合同管理，明确收入的来源、金额、支付方式、支付时间等条款，确保收入的合法性和稳定性。3.建立其他收入的核算制度，按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的准确无误。4.定期对其他收入进行清理和核对，及时催收应收款项，确保收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本管理1.电影院的成本主要包括影片采购成本、场地租金、设备折旧、人员工资等。2.加强对成本的预算管理，合理控制成本支出，降低经营成本。3.建立成本核算制度，按照成本项目进行明细核算，准确计算各项成本费用。4.定期对成本进行分析和比较，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。（二）费用管理1.电影院的费用主要包括办公费用、差旅费、业务招待费、宣传推广费等。2.严格执行费用审批制度，明确费用的审批流程和审批权限，确保费用支出合理合规。3.加强对费用的控制和监督，定期对费用支出情况进行检查和分析，发现问题及时进行整改。4.优化费用结构，合理安排费用支出，提高费用使用效益。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格按照国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收款项，减少坏账损失。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（二）固定资产1.固定资产购置根据电影院的经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合电影院的实际需求。固定资产购置应进行严格的招投标管理，选择质量可靠、价格合理的供应商。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确无误。加强对固定资产折旧的管理，防止多提或少提折旧。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。在固定资产清查过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家统一的会计制度规定，确认电影院拥有的无形资产，如商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。2.无形资产的摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期计提无形资产摊销费用，确保无形资产摊销费用的准确无误。3.无形资产的管理加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的账面价值与实际价值相符。八、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理根据与供应商签订的合同，及时支付应付账款，维护良好的商业信用。建立应付账款台账，记录应付账款的发生、支付等情况，确保应付账款数据的准确无误。定期对应付账款进行核对，发现问题及时与供应商沟通解决。2.应付职工薪酬管理按照国家有关规定，及时足额支付职工薪酬。建立应付职工薪酬台账，记录职工薪酬的计算、发放等情况，确保应付职工薪酬数据的准确无误。加强对职工薪酬的管理，严格执行薪酬审批制度，防止虚报冒领等情况的发生。（二）非流动负债1.长期借款管理根据电影院的发展需要，合理确定长期借款的规模和期限。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合法性和合理性。加强对长期借款的使用管理，确保借款资金用于规定的用途。按照借款合同的约定，按时足额偿还长期借款本息，维护良好的融资信誉。2.其他非流动负债管理对电影院发生的其他非流动负债，如长期应付款等，应按照相关规定进行管理。建立其他非流动负债台账，记录其发生、偿还等情况，确保其他非流动负债数据的准确无误。九、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，准确核算电影院的利润。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。3.定期对利润进行分析和比较，找出影响利润的关键因素，采取有效措施进行改进。（二）利润分配1.按照国家有关规定和公司章程的约定，进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，最后向投资者分配利润。3.利润分配方案应报管理层审批后执行，确保利润分配的公平、公正、合理。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务收支和经济活动的操作流程。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理利润及利润分配管理等各个方面，确保财务管理的各个环节都有章可循。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的严格执行。2.建立内部审计制度，定期对财务收支和经济活动进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反财务内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任，确保财务内部控制制度发挥应有的作用。十一、财务分析与评价（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对电影院的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面，为管理层决策提供有力的财务支持。3.运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和潜在的风险。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对电影院的财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标应包括财务比率指标、财务趋势指标、财务综合指标等，确保评价结果的客观、公正、准确。3.根据财务评价结果，及时发现电影院在财务管理方面存在的问题和不足，采取有效措施进行改进和提高。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、税务资料、银行对账单等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号册数、起止日期等信息。（三）档案保管与借阅1.