医院严格执行财务制度

PAGE医院严格执行财务制度医院财务制度执行规范总则目的本财务制度旨在确保医院财务活动的规范、透明与高效，保障医院的正常运营和可持续发展，维护医院及相关利益者的合法权益，为医院的医疗服务、科研教学、行政管理等各项工作提供坚实的财务支持。适用范围本制度适用于医院各科室、部门以及全体员工，涵盖医院的所有财务收支活动，包括但不限于医疗业务收入、药品收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入以及与之对应的各项成本、费用支出等。制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，结合医院实际情况制定，确保医院财务工作符合行业标准和监管要求。财务机构与人员设置财务机构设置医院应设立独立的财务管理部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据医院规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的有序开展。人员配备与职责1.财务负责人全面负责医院财务管理工作，制定财务战略和规划，参与医院重大决策并提供财务支持。组织编制和执行医院年度预算、财务收支计划，定期对医院财务状况进行分析和评估，为医院管理层提供决策依据。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作合规运行，防范财务风险。协调医院与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护医院良好的外部财务环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保会计信息真实、准确、完整。负责医院各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。定期进行财务账目核对，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项，加强资产管理。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息支持。3.出纳人员负责医院现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务报销等相关工作，提供资金收付方面的支持和服务。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制符合相关政策要求。2.完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，全面反映医院财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，结合医院发展规划和业务特点，提高预算的准确性和可行性。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。滚动预算则是根据医院业务发展的连续性，将预算期与会计年度脱钩，逐期向后滚动，使预算更加贴近实际情况，增强预算的适应性和指导性。预算编制流程1.准备阶段医院各科室、部门根据医院年度工作计划和自身业务需求，提出下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用等各项指标。财务管理部门收集、整理各科室、部门的预算建议，分析上一年度预算执行情况，结合医院发展战略和目标，制定预算编制方案和相关表格。2.编制阶段各科室、部门按照预算编制方案和表格要求，详细填报预算数据，并附上相关说明和依据。财务管理部门对各科室、部门的预算数据进行审核、汇总，综合平衡后形成医院年度预算草案。3.审批阶段医院预算草案提交医院管理层审议，经院长办公会或医院党委会议审定后，报上级主管部门批准。上级主管部门批准后的预算下达医院执行。预算执行与控制1.分解落实：医院将批准的年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各科室、部门，明确预算执行责任。2.监控分析：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批，经批准后方可调整。调整预算应说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响。预算考核与评价1.建立考核机制：医院建立预算考核制度，对各科室、部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效、个人奖惩挂钩。2.考核内容：考核内容包括预算执行进度、收入完成情况、成本控制效果、费用支出合理性等方面。3.评价反馈：定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考。收入管理收入分类与确认原则1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定入账金额。2.药品收入：指医院销售药品取得的收入。药品收入在发出药品并已收讫价款或取得收款权利时，按照药品实际销售价格计算确定入账金额。3.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。财政补助收入按照财政部门核定的预算和补助标准确认入账。4.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入。科教项目收入按照合同或协议约定的项目进度和金额确认入账。5.其他收入：指医院除上述收入以外的其他各项收入，如培训收入、租金收入、捐赠收入等。其他收入按照实际取得的金额确认入账。收费管理1.收费标准：严格执行国家和地方物价部门规定的医疗服务收费标准和药品价格政策，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：医院使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保收费票据的安全和规范使用。3.收费结算方式：医院应提供多种收费结算方式，方便患者缴费，如现金、银行卡、微信、支付宝等。加强对收费结算环节的管理，确保资金及时足额入账，防止资金流失。收入核算与管理1.收入核算：财务部门按照收入分类和确认原则，及时、准确地进行收入核算，并定期与相关科室核对收入数据，确保账账相符。2.收入分析：定期对医院收入情况进行分析，了解收入结构、增长趋势等，为医院经营决策提供依据。3.收入管理措施：加强对医疗服务质量的管理，提高患者满意度，促进医疗收入增长；加强药品管理，合理控制药品库存，降低药品损耗，确保药品收入稳定；积极争取财政补助和科教项目支持，拓宽收入渠道。成本管理成本分类与核算方法1.成本分类直接成本：指与医疗服务、药品销售等直接相关的成本，如医疗耗材、药品进价、医务人员薪酬等。间接成本：指为组织和管理医院业务活动而发生的成本，如行政管理部门费用、后勤保障部门费用等。间接成本应按照一定的方法分配计入各成本核算对象。2.核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将成本费用按照成本动因或受益对象进行合理分配，准确计算各科室、各项目的成本。成本控制措施1.成本预算控制：在预算编制过程中，加强对成本费用的预测和控制，合理确定成本目标，并将成本预算分解到各科室、部门，作为成本控制的依据。2.成本核算与分析：定期进行成本核算和分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施加以改进。分析成本变动原因，评估成本控制效果，为成本管理决策提供支持。3.成本管理责任制度：建立健全成本管理责任制度，明确各科室、部门在成本管理中的职责和权限，将成本控制目标与绩效考核挂钩，激励员工积极参与成本管理。4.成本节约措施：加强医疗耗材管理，合理控制耗材库存，降低耗材消耗；优化人员配置，提高工作效率，降低人工成本；加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本；加强能源管理，节约水电等能源消耗。成本考核与评价1.考核指标：建立成本考核指标体系，包括百元收入成本率、人均成本、成本利润率等指标，对各科室、部门的成本控制情况进行考核评价。2.考核方法：定期对各科室、部门的成本指标完成情况进行考核，将考核结果与科室绩效、个人奖惩挂钩，激励科室和员工积极降低成本。3.评价反馈：根据成本考核结果，对成本管理工作进行评价，总结经验教训，提出改进措施和建议，不断完善成本管理体系。资产管理货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强对现金收支业务的审核和监督，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理：按照国家银行结算制度的规定，合理使用银行账户，办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。固定资产管理1.固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入医院预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产核算：财务部门按照固定资产分类和计价方法，及时、准确地进行固定资产核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。库存物资管理1.库存物资分类：库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等。财务部门应按照库存物资的类别和品种，进行明细核算。2.库存物资采购：库存物资采购应按照医院预算和实际需求进行，严格执行采购审批制度。采购过程中应进行询价、比价，选择优质供应商，确保物资质量和价格合理。3.库存物资核算：财务部门按照库存物资的实际成本进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出物资成本。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。4.库存物资管理措施：加强库存物资的存储管理，防止物资积压、变质、损坏等情况发生。建立库存物资预警机制，及时补充短缺物资，避免因物资短缺影响医院正常业务开展。财务报告与分析财务报告编制1.财务报表种类：医院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖医院公章后及时报送上级主管部门、财政部门等相关单位。财务分析1.分析内容：财务分析应围绕医院财务状况、经营成果、现金流量等方面展开，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、成本效益分析等。2.分析方法：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，通过对不同时期财务数据的对比和分析，揭示医院财务活动的规律和存在的问题。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。财务监督与审计内部监督1.监督机制：医院建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对医院财务活动进行定期或不定期的监督检查。2.监督内容：内部监督主要包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行监督检查，确保医院财务工作合规运行，防范财务风险。3.监督结果处理：对内部监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关