不懂财务制度

PAGE不懂财务制度公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和事项，确保财务管理无死角。及时性原则：财务数据和报告应及时生成和传递，以便为决策提供及时依据。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理、财务预算、成本控制、财务分析等工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责与税务、银行、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.财务人员配备与岗位职责根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。财务负责人岗位职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况，协调内外部财务关系，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。会计岗位职责：负责公司会计核算工作，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，处理账务，确保财务数据准确、及时、完整。出纳岗位职责：负责公司资金收付、现金管理、银行账户管理、票据管理等工作，确保资金安全，及时记录资金收支情况。财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置与使用根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应按照规定的核算内容和方法进行使用，确保财务核算准确、规范。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计分录准确。财务账簿包括总账、明细账、日记账等，应按照规定的格式和要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制与报送公司应按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核签字后报送公司管理层、股东及相关部门。资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。各部门应按照公司资金预算管理要求，及时报送本部门资金收支计划，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度、成本效益原则，确保资金来源可靠，成本合理。公司应按照相关法律法规和合同约定，及时偿还债务，维护公司良好的信用记录。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照审批后的资金预算执行，确保资金专款专用。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付安全、准确。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。实行资金收支岗位分离，严禁一人兼任资金收付、记账等不相容岗位。定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照规定进行管理和核算，确保资金安全。应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等流程，确保存货安全，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照规定进行分类、计价、折旧计提等核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置、处置应按照规定的审批流程进行审批，确保资产处置合规、合理。3.无形资产公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照规定进行确认、计量、摊销等核算，加强无形资产保护和管理。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照配比原则、权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用准确、合理归集。成本费用核算应区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本对象，间接成本按照合理方法分配计入相关成本对象。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和过程控制及分析。优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。3.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销凭证应真实、合法有效，经审批后按照规定程序报销。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司根据当年盈利情况和发展需要，制定利润分配方案，并经公司董事会、股东大会审议通过后实施。财务预算管理1.预算编制公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等，应涵盖公司所有财务活动和事项。各部门应按照公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的财务预算执行，确保预算目标实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务分析与报告1.财务分析公司应定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应及时、准确、客观，提出针对性的建议和措施。2.财务报告公司应按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整，经注册会计师审计后向公司管理层、股东及相关部门报送。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行自查自纠，及时发现问题并整改。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，提供相关资料和信息。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计工作质量。内部审计机构应及时