木业财务制度

PAGE木业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范木业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于木业公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集和合理安排资金，确保公司资金的正常运转。进行成本核算和控制，提高公司经济效益。编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。管理公司财务档案，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施公司财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务计划的执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳，办理税务相关事项。负责财务档案的整理和归档工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行财务核算工作，提供资金收支数据。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合木业行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据木业公司的业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。会计科目的使用应符合会计准则和会计制度的规定，确保财务核算的准确性和规范性。3.财务核算流程业务部门发生经济业务后，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。原始凭证传递至财务部门，会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。月末，会计人员进行结账工作，核对账目，编制财务报表。财务报表经审核后，报送公司管理层和相关部门。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等，确保资金筹集工作的顺利进行。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应按照预算执行，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全和及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款。对坏账损失进行严格审批，按照规定进行账务处理。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。根据木业生产特点，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，根据公司生产经营需要，合理确定固定资产的购置规模和种类。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产处置建立固定资产处置制度，规范固定资产处置的审批流程和处置方式。对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置，确保固定资产的合理利用和资产安全。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法根据木业生产特点，确定成本核算对象为各类木制品。采用品种法进行成本核算，按照生产过程中发生的各项成本费用，归集到相应的成本核算对象中。2.成本费用项目直接材料：指生产过程中直接用于产品生产的木材、胶水、油漆等原材料。直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。制造费用：指生产车间为组织和管理生产而发生的各项费用，如车间管理人员工资、水电费、折旧费等。销售费用：指公司为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。加强对成本费用的预算管理，制定成本费用预算指标，并分解到各部门和各产品中。严格控制成本费用支出，对各项成本费用进行审核和审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照会计准则和相关法律法规的规定，确认销售收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.利润分配公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保利润分配的合理性和公平性。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。按时进行税务申报，如实申报纳税事项，确保税款及时足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务风险。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。十、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面。明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程，加强内部监督和制约。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。3.内部审计设立